糖税改革将重创阿联酋小型饮料品牌——原因如下
January 6, 2026
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阿联酋经合组织 (OECD) 批准的企业补充税
阿联酋已获得 OECD 批准其国内最低补充税 (DMTT)，在与全球税收标准接轨方面迈出了重要一步。该举措于 2025 年 8 月 25 日宣布，巩固了阿联酋作为透明且具有竞争力的商业中心的地位。但这对阿联酋的跨国企业 (MNE)、本地企业和投资者意味着什么？在本指南中，我们将深入分析阿联酋的企业补充税、其影响以及如何在优化税收策略的同时保持合规。
无论您是企业主、财务专业人士还是税务顾问，本文都将为您提供切实可行的见解，助您应对阿联酋不断变化的税务格局。让我们与您在阿联酋税务合规领域值得信赖的合作伙伴 Tulpar Global Taxation 一起，深入探讨这一颠覆性的发展。
阿联酋经合组织 (OECD) 批准企业补足税为何如此重要
经合组织 (OECD) 承认阿联酋国内最低补足税 (DMTT) 具有“过渡性合格地位”，是一项里程碑式的成就。阿联酋财政部宣布的这项批准，使阿联酋与经合组织的第二支柱框架保持一致，确保大型跨国企业对利润缴纳的最低有效税率为 15%。本节将探讨为何这项批准对阿联酋及其他地区的企业意义重大。
理解经合组织第二支柱框架
经合组织第二支柱是税基侵蚀和利润转移 (BEPS) 倡议的一部分，旨在通过确保跨国企业在其运营的每个司法管辖区缴纳至少15%的税率来遏制避税行为。阿联酋的DMTT将于2025年1月1日起生效，其目标客户是前四个财政年度中至少有两个年度的全球收入超过7.5亿欧元（约合31.5亿迪拉姆）的跨国企业。
获得经合组织的批准，阿联酋确保其税收制度符合全球标准，从而降低外国司法管辖区对阿联酋利润征收额外税款的风险。这一协调一致将提升阿联酋作为透明且投资者友好型目的地的声誉。
提升阿联酋的全球商业中心地位
阿联酋凭借其战略位置、亲商政策和税收优惠政策，长期以来一直吸引着全球企业。经合组织的批准通过提供税收确定性并减轻跨国公司的合规负担，巩固了这一地位。阿联酋财政部表示，此举通过提供清晰度和透明度，“巩固了阿联酋作为领先国际商业中心的地位”。
对企业而言，这意味着降低跨境税务纠纷和昂贵审计的风险，使阿联酋成为更具吸引力的投资目的地。Tulpar Global Taxation 可以帮助您利用这些优势，优化您在阿联酋的运营。
降低跨国公司的合规成本
阿联酋的DMTT符合经合组织第二支柱安全港的一项突出优势是行政负担的减轻。在阿联酋运营的跨国公司无需在其他司法管辖区计算或缴纳额外的补税，从而简化合规流程并降低成本。这对于拥有复杂全球业务的企业尤为重要。
凭借 Tulpar Global Taxation 的专业知识，您可以无缝衔接这些要求，确保您的财务报表符合经合组织 (OECD) 指南和国际财务报告准则 (IFRS)。
什么是阿联酋的国内最低补足税 (DMTT)？
国内最低补足税 (DMTT) 是阿联酋企业税制改革的基石，旨在与全球税收标准接轨。本节将详细介绍 DMTT、其影响对象及其运作方式，为阿联酋企业提供清晰的指导。
DMTT 的主要特点
DMTT 确保全球收入超过 7.5 亿欧元的跨国公司就其在阿联酋赚取的利润缴纳 15% 的最低有效税率。如果公司的实际税率因税收抵扣或自由区激励措施而低于 15%，DMTT 将“补足”税款以达到 15% 的门槛。这可以防止利润转移，确保公平征税。
阿联酋的DMTT（根据2024年第142号内阁决定）与经合组织的全球反税基侵蚀（GloBE）示范规则相一致，使其成为一个强大且国际公认的框架。
谁会受到DMTT的影响？
DMTT适用于在纳税年度前四个财政年度中至少有两个财政年度的全球合并收入达到或超过7.5亿欧元的跨国企业。这包括跨国公司在阿联酋的子公司，甚至包括那些享受自由区税收优惠的子公司。
收入低于此门槛的小型企业和初创企业可享受免税，但仍必须遵守阿联酋对超过375,000迪拉姆的利润征收的9%的联邦企业税。
Tulpar Global Taxation 提供定制解决方案，帮助跨国企业评估其 DMTT 义务并保持合规。
DMTT 如何影响自由区企业
像 DMCC 和 DIFC 这样的自由区历来提供免税政策，对企业具有吸引力。然而，DMTT 可能要求自由区内的跨国企业重新评估其结构。如果其实际税率低于 15%，则将适用 DMTT，这可能会降低自由区激励措施的效益。
企业应进行影响评估，以了解其风险敞口并探索重组方案。Tulpar Global Taxation 的专家可以指导自由区实体应对这些变化，确保合规性，同时不损害增长。
阿联酋企业税改革如何提高透明度
阿联酋的企业税改革，包括 DMTT，旨在提高透明度并与全球标准接轨。本节探讨这些变化如何使企业受益并强化阿联酋对公平税收的承诺。
与全球税收标准接轨
阿联酋通过采用经合组织第二支柱框架，展现了其打击避税和利润转移的决心。DMTT确保跨国公司在阿联酋缴纳公平的税款，防止外国司法管辖区对阿联酋的利润征收额外税款。这种接轨增强了投资者信心，并使阿联酋成为一个透明的司法管辖区。
Tulpar Global Taxation 帮助企业将其财务报告与经合组织指南接轨，确保无缝合规。
跨国公司的新报告准则
DMTT引入了更严格的报告要求，包括根据国际财务报告准则（IFRS）编制的经审计财务报表，以及主文件、本地文件和国别报告（CbCR）等附加文件。这些标准确保了透明度，并允许联邦税务局（FTA）核实应税收入。
根据《自由贸易协定》(FTA) 的规定，企业必须至少保存这些记录七年。与 Tulpar Global Taxation 合作可以简化此流程，确保您的文件符合审计要求并易于审核。
避免跨境税务纠纷
经合组织 (OECD) 授予阿联酋企业所得税法 (DMTT) 的安全港地位，意味着其他司法管辖区也承认阿联酋的纳税义务，从而降低了跨境纠纷的风险。这为跨国企业提供了更高的税务确定性，并最大限度地减少了进行复杂审计的需要。
Tulpar Global Taxation 在国际税务咨询方面的专业知识可确保您的企业避免代价高昂的纠纷，同时优化其全球税务策略。
企业在 2025 年保持合规的战略行动
遵守阿联酋的企业税改革（包括 DMTT）需要积极主动的规划。本节提供可行的步骤，帮助企业保持合规并优化其税务策略。
进行 DMTT 影响评估
企业应评估其是否属于 DMTT 的适用范围，并评估其财务影响。这包括分析全球收入、有效税率和自由区效益。
Tulpar Global Taxation 提供全面的影响评估，帮助您了解自身义务并制定相应计划。提前准备是避免处罚并确保在 2025 年 9 月 30 日税务申报截止日期前合规的关键。
更新财务系统以符合 IFRS 合规性
DMTT 要求提供符合 IFRS 和 OECD GloBE 示范规则的经审计财务报表。企业必须确保其会计系统稳健且易于审计。自动化税务计算和跟踪当地税率可以简化合规流程。
Tulpar Global Taxation 提供技术驱动的解决方案，以集中监管并确保您的财务系统符合全球标准。
充分利用税收激励和抵免
阿联酋将于2026年起推出研发税收抵免和高价值就业激励措施。这些措施将根据公司规模和收入提供30-50%的可退还税收抵免，但需经立法机构批准。
企业应探索这些机会来抵消DMTT义务。Tulpar Global Taxation 可以帮助您识别和申请这些激励措施，从而最大限度地节省税款。
转让定价在阿联酋企业税务合规中的作用
转让定价是阿联酋企业税务制度的一个关键方面，旨在确保关联方交易的公平定价。本节将解释转让定价如何影响DMTT合规性以及企业需要采取哪些措施。
理解独立交易原则
阿联酋《企业税法》规定，关联方之间的交易必须遵守独立交易原则，如第34条所述。这意味着价格必须反映独立方在类似情况下的收费。诸如可比非受控价格等方法我们使用成本加成法 (CUP)、交易净利润法 (TNMM) 和成本加成法来确保合规性。Tulpar Global Taxation 的转让定价专家可以帮助您选择正确的方法并维护完善的文档。
准备转让定价文档
企业必须维护转让定价文档，包括基准研究，以证明其符合独立交易原则。这些文件必须在审计签字前完成，并根据要求提交给 FTA。减少应税收入的下调需要事先获得 FTA 批准。Tulpar Global Taxation 简化了此流程，确保您的文档符合 OECD 标准并避免处罚。
避免转让定价处罚
不遵守转让定价规则可能导致严重的处罚，包括审计延迟和罚款。企业必须使用可靠的数据库和 OECD 认可的方法进行基准研究。 Tulpar Global Taxation 的顾问可以指导您完成这一复杂的流程，确保您的交易在 2025 年 9 月 30 日截止日期前合规并做好审计准备。
Tulpar Global Taxation 如何助力您的企业蓬勃发展
应对阿联酋的企业税改革和转移定价 (DMTT) 需要专业知识和战略规划。Tulpar Global Taxation 是您值得信赖的合作伙伴，可确保您的合规性并优化您的税务策略。
全面的税务咨询服务
Tulpar Global Taxation 提供端到端的税务咨询服务，从转移定价 (DMTT) 影响评估到转让定价文件撰写。我们的专家团队随时了解阿联酋税法和经合组织 (OECD) 指南，确保您的企业在保持合规的同时最大限度地节省税款。无论您是跨国企业还是自由区实体，我们都能根据您的需求定制解决方案。
技术驱动的合规解决方案
我们先进的技术工具可简化财务报告流程、自动化税务计算并确保符合国际财务报告准则 (IFRS)。借助 Tulpar Global Taxation，您可以集中监管您的全球税务义务，降低错误和罚款风险。我们的解决方案旨在节省您的时间和资源，同时让您做好审计准备。
战略性税务优化
除了合规之外，Tulpar Global Taxation 还帮助您利用研发抵免、就业激励和其他税收优惠来优化您的税务策略。我们积极主动的方法可确保您的企业始终领先于监管变化，从而在阿联酋竞争激烈的市场中占据优势地位。立即联系我们，探索我们如何在 2025 年及以后为您的企业提供支持。
阿联酋企业税务的未来
阿联酋经合组织 (OECD) 批准的 DMTT 仅仅是其迈向透明且全球统一的税收体系的第一步。本节将探讨阿联酋企业的未来发展方向。
2026年即将出台的税收优惠政策
阿联酋将于2026年推出研发税收抵免和高价值就业激励措施，提供30-50%的可退税抵免。这些举措旨在促进创新和竞争力，使阿联酋成为更具吸引力的企业投资目的地。Tulpar Global Taxation 将随时向您通报这些机会，并帮助您为这些措施的实施做好准备。
增强阿联酋的经济可持续性
DMTT和企业税改革支持阿联酋实现经济多元化、摆脱对碳氢化合物依赖的长期目标。通过与全球税收标准接轨，阿联酋提升了其作为可持续和透明商业中心的声誉。这为投资者和企业创造了一个稳定的环境，Tulpar Global Taxation 将全程指导您。
为不断发展的全球税收标准做好准备
随着全球税收法规的演变，阿联酋可能会推出进一步的改革以保持竞争力。企业必须保持积极主动，密切关注经合组织 (OECD) 和自由贸易协定 (FTA) 的最新动态。Tulpar Global Taxation 的前瞻性思维确保您始终为监管变化做好准备，从而保持企业合规并保持竞争力。
结论：抓住阿联酋企业税改革的机遇
阿联酋经合组织 (OECD) 批准其企业补充税，对在该地区运营的企业来说是一个关键时刻。通过与全球税收标准接轨，阿联酋提升了其作为透明且投资者友好型中心的声誉。
对于跨国公司而言，DMTT 提供了税收确定性并降低了合规成本，而小型企业则可以利用即将出台的激励措施来促进增长。有了 Tulpar Global Taxation 的助力，您可以自信地应对这些变化，确保合规并优化您的税务策略。
与我们合作，充分释放阿联酋不断变化的税收格局的潜力，从而保持领先地位。立即联系 Tulpar Global Taxation，开启您在 2025 年迈向税务合规和业务成功的旅程。
什么是阿联酋经合组织 (OECD) 批准的企业补充税？
阿联酋的企业补充税，也称为国内最低补充税 (DMTT)，是一项与经合组织第二支柱框架相一致的税收政策，旨在确保跨国企业 (MNEs) 对其在阿联酋的利润缴纳至少 15% 的有效税率。该政策自 2025 年 1 月 1 日起生效，适用于前四个财年中至少有两个财年全球收入达到或超过 7.5 亿欧元的跨国企业。该税旨在防止利润转移，促进公平征税。Tulpar Global Taxation 提供定制解决方案，提供专家指导，确保合规。
谁需要缴纳阿联酋企业补充税？
阿联酋的补充税适用于在过去四个财年中有两个财年合并年收入达到或超过7.5亿欧元的跨国企业 (MNEs)。这包括组成实体 (CEs)、合资企业 (JVs)、常设机构 (PEs) 和少数族裔组成实体 (MOCEs)。政府和投资实体可能获得豁免。请联系 Tulpar Global Taxation 评估您的业务是否属于此范围。
阿联酋的补充税如何与经合组织第二支柱规则保持一致？
阿联酋的国内最低补充税 (DMTT) 旨在与经合组织第二支柱下的全球反税基侵蚀 (GloBE) 规则保持一致。它通过收入纳入规则 (IIR) 和低税利润规则 (UTPR) 等机制，确保最低15%的有效税率。阿联酋已采用经合组织 (OECD) 的指导方针，有效期至 2025 年 1 月，这为企业提供了清晰的指引。Tulpar Global Taxation 可以通过专业的合规策略帮助您应对这些规则。
阿联酋企业补充税何时生效？
阿联酋的企业补充税适用于 2025 年 1 月 1 日或之后开始的财政年度。对于财政年度与日历年一致的企业，合规期从 2025 年开始。Tulpar Global Taxation 提供积极的规划，确保您的企业在截止日期前做好准备。
阿联酋补充税的合规要求是什么？
跨国企业必须在财政年度后的 15 个月内（过渡年度为 18 个月）向联邦税务局 (FTA) 注册并提交补充税申报表。单个阿联酋实体可以代表所有阿联酋境内的成员实体提交申报和缴纳税款。不合规可能导致罚款，例如每次违规将被处以 10,000 迪拉姆的罚款。Tulpar Global Taxation 提供端到端合规支持，帮助您避免罚款。
补充税如何影响阿联酋自由区企业？
自由区实体并非自动免除阿联酋的补充税。如果它们是达到 7.5 亿欧元收入门槛的跨国企业集团的一部分，且其实际税率低于 15%，则可能需要缴纳补充税。Tulpar Global Taxation 可以评估您自由区实体的风险敞口，并优化您的税务策略。
阿联酋补充税有哪些安全港？
阿联酋提供过渡性和永久性安全港，以简化合规流程。过渡性安全港适用于 2027 年 1 月 1 日之前的财政年度，如果达到收入和利润门槛，则可享受零补充税。永久安全港包括最低限度豁免和简化的 ETR 测试。Tulpar Global Taxation 可以帮助您利用这些安全港来减少税务负担。
企业如何计算其阿联酋补足税负债？
要计算补足税，企业必须确定其在阿联酋的实际税率 (ETR)。如果 ETR 低于 15%，则补足税将弥补差额。这涉及计算第二支柱收入或亏损以及调整后的涵盖税。Tulpar Global Taxation 提供专业的工具和咨询服务，以准确计算和优化您的纳税义务。
除了阿联酋补足税之外，还有哪些税收优惠？
自 2025 年 1 月 1 日起，阿联酋将提供高价值就业激励计划（符合条件的工资成本可退还的税收抵免），并从 2026 年开始提供研发税收激励计划（30-50% 的税收抵免）。这些激励措施旨在促进创新，同时符合经合组织 (OECD) 的标准。Tulpar Global Taxation 可以帮助您最大限度地利用这些优势。
为什么选择 Tulpar Global Taxation 来满足阿联酋企业补充税合规要求？
Tulpar Global Taxation 是迪拜领先的税务咨询公司，提供阿联酋经合组织 (OECD) 批准的企业补充税方面的专家指导。他们拥有 FTA 认证的会计师，提供量身定制的合规、战略规划和审计服务，确保您的企业符合全球税务标准，同时最大限度地减少负债。Tulpar Global Taxation 能够简化您的税务流程，值得信赖。
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