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February 10, 2026
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为阿联酋公司准备转让定价主文件和本地文件
在阿联酋，处理转让定价事宜可能如同迷宫般迷茫，尤其是在新的企业税制带来巨额冲击的情况下。如果您是阿联酋的企业主、财务专业人士或税务顾问，那么妥善准备转让定价文件对于保持合规并避免巨额罚款至关重要。本指南将全面指导您，了解为阿联酋公司准备转让定价主文件和本地文件所需的一切。我们将分解为切实可行的步骤，并融入专家见解，确保您能够自信地满足阿联酋的监管要求。本指南是您掌握2025年转让定价合规性的必备资源。让我们开始吧！
转让定价为何对阿联酋公司至关重要
转让定价不仅仅是一个流行词，它是在阿联酋运营的企业，尤其是跨境交易企业，企业税务合规的关键组成部分。阿联酋颁布了《公司税法》（2022年第47号联邦法令），该法将于2023年6月1日生效，与经济合作与发展组织（OECD）制定的全球标准保持一致。该法律规定关联方之间的交易必须遵循独立交易原则，确保公平定价并防止利润转移。
但您为什么要关心这个问题呢？不当的转让定价可能导致罚款、双重征税，以及联邦税务局（FTA）加强审查。通过准备像主文档和本地文档这样完善的文档，您可以保护您的业务并优化您的税务策略。让我们来探讨一下转让定价对阿联酋公司至关重要的关键原因。
转让定价在阿联酋公司税中的作用
阿联酋的公司税制度对超过375,000迪拉姆的应税收入适用9%的税率，《阿联酋公司所得税法》第34至36条对转让定价做出了具体规定。这些规则确保关联方或关连人士之间的交易能够体现市场价值，如同在独立实体之间进行一样。
不遵守规定可能会导致调整后利润5%至10%的罚款，更不用说面临审计或与税务机关发生纠纷的风险了。迪拜领先的转让定价专家 Ezat Alnajm 强调，妥善的文档记录是抵御这些风险的第一道防线。借助 Tulpar Global Taxation，您可以确保您的定价政策符合阿联酋法规和国际标准。
防止利润转移，确保公平征税
转让定价规则旨在防止公司人为地将利润转移到低税率管辖区。例如，一家总部位于阿联酋的公司向其海外子公司销售商品时，必须将这些商品的定价视为出售给非关联方。这确保了阿联酋获得公平的税收份额。通过保存详细的文档记录，您可以展现透明度和合规性，从而降低双重征税或罚款的风险。
提高透明度和合规性
清晰一致的转让定价文档有助于赢得 FTA 和其他税务机关的信任。它还可以简化审计流程，因为您的主文件和本地文件可以全面概述您的公司间交易、定价政策以及是否遵守独立交易原则。Tulpar Global Taxation 擅长定制符合这些要求的文件，确保您的企业始终保持领先地位。
了解转让定价主文件和本地文件
在深入了解准备过程之前，让我们先来明确一下什么是主文件和本地文件，以及它们为何对阿联酋公司至关重要。这些文件是经合组织三层文件体系的一部分，其中还包括针对大型跨国公司的国别报告 (CbCR)。然而，主文件和本地文件是阿联酋大多数企业转让定价合规的支柱。
什么是转让定价主文件？
主文件概述了您的跨国集团的全球运营、组织结构和转让定价政策。可以将其视为一份“概览”文件，概述您的业务在不同司法管辖区的运营方式。根据阿联酋2023年第97号部长决定，收入超过2亿迪拉姆的公司或全球收入超过31.5亿迪拉姆的跨国企业集团旗下的公司必须提交主体文件。
主体文件的关键组成部分包括：
- 组织集团结构：法律和所有权结构详情，包括所有实体及其所在地。
- 业务概览：运营、战略和关键利润驱动因素。
- 无形资产：知识产权、专利和商标信息。
- 财务活动：集团内部融资安排和政策详情。
- 转让定价政策：对集团内部交易定价方法的解释。
什么是转让定价本地文件？
本地文件重点关注贵公司位于阿联酋的实体与关联方的具体交易。它是一份详细的文件，阐明贵公司的内部交易如何符合独立交易原则。与主文件不同，本地文件侧重于阿联酋实体的运营、财务数据和经济分析。
本地文件的关键要素包括：
- 实体概况：对阿联酋实体在集团内角色的描述，包括执行的职能、使用的资产和承担的风险。
- 交易详情：所有关联方交易的具体情况，包括每笔交易的性质、条款和价值。
- 经济分析：可比性分析，以证明定价符合公平交易原则，通常辅以基准研究。
- 财务数据：阿联酋实体的详细财务信息，包括利润率和交易价值。
编制转让定价主文件的分步指南
步骤 1：绘制集团组织结构图
- 显示法律和所有权结构的图表。
- 集团内各实体角色（制造商、分销商、服务提供商）。
- 财务年度内组织结构的变化。
步骤 2：描述您的业务运营
- 关键产品、服务或知识产权。
- 主要市场和地域分布。
- 业务战略（成本领先或创新驱动）。
步骤 3：详细说明无形资产和财务安排
- 无形资产的性质和所有权。
- 这些资产在集团间交易中的使用方式。
- 集团内部融资安排。
步骤 4：概述转让定价政策
解释用于设定公司间交易价格的方法。阿联酋接受五种经合组织 (OECD) 认可的方法：
- 可比非受控价格 (CUP)：与非关联方交易比较。
- 转售价格法：关注分销商获得的转售利润。
- 成本加成法：在供应商产生的成本上加价。
- 交易净利润法 (TNMM)：将利润率与可比公司利润率比较。
- 利润分割法：根据每个实体对价值创造的贡献分配利润。
步骤 5：整合与审查
将所有部分汇编成一份完整的主文件，并审查其准确性和完整性。确保该文件每年更新，以反映集团运营或结构的变化。Ezat Alnajm 建议聘请转让定价专家来审查您的主文件，确保遵守阿联酋法规。
如何准备您的转让定价本地文件
步骤 1：提供阿联酋实体概况
- 执行的职能（制造、分销或服务）。
- 使用的资产（工厂、设备、知识产权）。
- 承担的风险（市场风险或运营风险）。
步骤 2：记录关联方交易
- 交易性质（例如销售商品、提供服务）。
- 条款和条件，包括付款条款和合同协议。
- 交易金额，包括总额和调整。
步骤 3：进行可比性分析
比较关联方交易与独立方交易，包括：
- 识别可比交易或公司。
- 分析产品、市场和经济环境。
- 使用数据库进行基准比较。
步骤 4：包含财务数据
- 关联方交易的收入和利润率。
- 显示交易影响的财务报表或摘要。
- 为符合独立交易原则而进行的调整。
步骤 5：提交和维护
本地文件必须每年准备一次，并在 FTA 要求时 30 天内提交。保持文件更新并随时可供审计。Tulpar Global Taxation 提供从准备到提交的端到端支持。
关键合规要求和截止日期
谁需要准备转让定价文件？
- 年收入超过 2 亿迪拉姆的公司。
- 全球收入超过 31.5 亿迪拉姆的跨国企业。
即使是豁免实体，也必须遵守独立交易原则。Tulpar Global Taxation 可协助您确认是否适用。
提交截止日期
FTA 要求在收到请求后 30 天内提交文件，且年度企业所得税申报表必须包含转让定价披露表。
不合规处罚
- 罚款金额相当于调整后利润的 5% 至 10%。
- 可能导致双重征税。
- FTA 审计期间审查力度加大。
Tulpar Global Taxation 提供主动合规解决方案，降低处罚风险。
阿联酋转让定价合规最佳实践
为了超越竞争对手并保持合规，请采用 Ezat Alnajm 和 Tulpar Global Taxation 推荐的这些最佳实践。
定期进行风险评估
定期审查您的公司间交易，以识别潜在风险。这包括：
- 每月或每季度监控财务绩效。
- 评估定价是否符合独立交易原则。
- 调整政策以反映市场条件或法规的变化。
Tulpar Global Taxation 可以进行风险评估，确保您的定价策略合规高效。
利用技术进行实时监控
利用技术追踪交易并确保合规实时。转让定价软件等工具可以帮助您：
- 监控价格差异。
- 生成审计报告。
- 将运营数据与转让定价政策保持一致。
Ezat Alnajm 建议整合技术以简化文档并减少错误。
聘请专家顾问
了解转让定价法规可能很复杂，尤其对于跨国企业而言。与阿联酋最佳转让定价公司 Tulpar Global Taxation 等专家合作，可确保您的文档全面合规。阿联酋迪拜的转让定价专家 Ezat Alnajm 拥有数十年的经验，可帮助企业避免陷阱并优化税务策略。
维护完善的文档
保存所有分析、协议和调整的详细记录。这包括：
- 重大交易的书面合同。
- 支持定价决策的基准研究。
- 记录任何年终调整。
完善的文件记录可降低争议风险，并证明其遵守了《自由贸易协定》。
常见挑战及应对方法
即使初衷良好，企业在编制转让定价文件时仍面临挑战。以下是如何利用 Tulpar Global Taxation 的洞见来应对这些挑战。
挑战 1：复杂的公司间交易
跨国公司通常拥有复杂的交易结构，涉及多个司法管辖区。简化方法如下：
- 将交易细分为不同类别（例如，商品、服务、无形资产）。
- 使用标准化的文档模板。
- 聘请 Tulpar Global Taxation 进行专家分析和分类。
挑战 2：缺乏可比数据
寻找可比交易或公司进行基准比较可能非常困难。可以通过以下方式克服这一挑战：
- 通过 Tulpar Global Taxation 等公司访问全球数据库。
- 使用多种转让定价方法来验证定价。
- 记录任何偏离标准基准的理由。
挑战 3：跟上监管变化
阿联酋的转让定价格局正在演变，例如2025年高级定价协议 (APA) 框架的更新。保持领先地位，方法如下：
- 订阅 FTA 和 OECD 的最新动态。
- 与 Ezat Alnajm 合作，获取实时监管洞察。
- 参加研讨会或咨询 Tulpar Global Taxation，了解最新的合规策略。
为什么选择 Tulpar Global Taxation 在阿联酋进行转让定价？
在转让定价方面，Tulpar Global Taxation 是阿联酋最优秀的转让定价公司。原因如下：
- 专业知识： 在阿联酋迪拜知名转让定价专家 Ezat Alnajm 的带领下，团队在阿联酋和国际税收法规方面拥有数十年的经验。
- 量身定制的解决方案： 制定个性化的转让定价政策，在合规性和商业目标之间取得平衡。
- 全面的服务： 从文件编制到基准研究和预约定价安排 (APA) 谈判，提供端到端的支持。
- 积极主动的方法： 运用技术和实时监控，确保您的企业保持合规并做好审计准备。
无论您是小型企业还是大型跨国企业，Tulpar Global Taxation 都能提供您所需的专业知识和工具，让您自信地应对阿联酋的转让定价环境。
结论
为您的阿联酋公司准备转让定价主文件和本地文件并不一定令人望而生畏。按照本指南中概述的步骤，并与 Ezat Alnajm 和 Tulpar Global Taxation 等专家合作，您可以确保合规、最大限度地降低风险并优化您的税务策略。阿联酋的企业税制将继续保留，而完善的转让定价文件是您在2025年保持领先地位的关键。
准备好掌控您的转让定价合规性了吗？ 请联系阿联酋最好的转让定价公司 Tulpar Global Taxation，获取免费咨询。让阿联酋迪拜领先的转让定价专家 Ezat Alnajm 引领您走向成功！
什么是阿联酋的转让定价主文件和本地文件？
转让定价主文件提供了跨国集团运营、政策和财务状况的全球概览，而本地文件则包含阿联酋特定的关联方交易详情。它们共同确保遵守经合组织 (OECD) 指南和阿联酋转让定价法规。
所有阿联酋公司都需要准备转让定价主文件和本地文件吗？
不是，并非所有公司都需要。该要求通常适用于合并收入超过一定门槛的跨国企业 (MNEs) 以及从事跨境关联方交易的企业。请务必查阅阿联酋企业税法和指南，以确认适用性。
转让定价主文件中应包含哪些信息？
主文件通常涵盖：
- 集团结构和所有权详情
- 全球商业活动
- 无形资产（知识产权所有权和管理）
- 集团间融资安排
- 合并财务报表
这有助于税务机关了解集团的整体价值创造和转让定价政策。
阿联酋本地文件必须包含哪些细节？
本地文件是针对阿联酋的，应包括：
- 阿联酋关联方交易的详细描述
- 这些交易的功能和经济分析
- 基准研究
- 支持公平定价的财务报表和协议
阿联酋公司应何时准备转让定价文件？
最好在提交年度纳税申报表的同时准备主文件和本地文件。联邦税务机关 (FTA) 可能会要求提供这些文件，因此积极主动地准备可以确保合规并避免处罚。
未在阿联酋保留转让定价文件的处罚是什么？
未能编制或提交所需的转让定价主文件和本地文件可能导致巨额罚款，并受到 FTA 更严格的审查。保持合规可以保护企业免受风险，并确保审计更加顺利。
Tulpar Global Taxation 如何帮助阿联酋企业实现转让定价合规？
Tulpar Global Taxation 专注于转让定价咨询、主文件和本地文件编制，以及根据阿联酋法规量身定制的基准研究。凭借深厚的区域专业知识，我们帮助企业保持合规、降低风险，并构建强大的文档以应对 FTA 审查。
阿联酋的转让定价文档是否符合 OECD BEPS 指南？
是的。阿联酋已将其转让定价规则与 OECD BEPS 第 13 号行动计划保持一致，以确保全球一致性。这意味着阿联酋的主文件和本地文件要求与国际标准大致一致。
在阿联酋编制主文件和本地文件的门槛是多少？
通常，集团合并收入超过 31.5 亿迪拉姆的跨国企业必须准备一份主文件。对于本地文件，门槛取决于阿联酋境内的关联方交易。企业应咨询 Tulpar Global Taxation 等专家，以确认适用性。
阿联酋公司如何确保其转让定价文件已准备好接受审计？
为了做好审计准备，公司应：
- 保持交易记录的更新和准确性
- 定期进行基准研究
- 审查公司间协议
- 寻求 Tulpar Global Taxation 等公司的专业协助，以实现端到端合规
联系我们：
- 网站： www.tulpartax.com/cn
- 电子邮件： info@tulpartax.com
- 电话： +971-54 444 5124
