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January 6, 2026
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阿联酋合格投资基金（QIF）、合格有限合伙企业（QLP）和房地产投资信托基金（REIT）的免税规则
阿联酋持续巩固其全球投资中心地位，近期发布的2025年第34号内阁决议将为合格投资基金（QIF）、合格有限合伙企业（QLP）和房地产投资信托基金（REIT）的投资者带来重大变革。该决议自2025年1月1日起生效，概述了关键的合规和免税规则，旨在使阿联酋成为更具吸引力的投资目的地。无论您是阿联酋的投资者、基金经理还是企业主，了解这些规则都能带来显著的税收优惠，并简化您的运营。
在本篇由 Tulpar Global Taxation 提供的综合指南中，我们将为您详细解读阿联酋内阁决议 2025 年第 34 号的所有内容。从资格标准到合规要求以及节税机会，这篇博文旨在帮助您轻松驾驭新法规。让我们深入了解这些规则如何使您的投资受益，并确保在阿联酋充满活力的金融环境中保持合规。
阿联酋内阁决议 2025 年第 34 号为何对投资者至关重要
阿联酋致力于成为领先的金融中心，而这得益于其促进透明度、便利营商和投资者友好型税收制度的政策支持。2025年3月27日发布的2025年第34号内阁决定取代了之前的2023年第81号内阁决定，并根据《阿联酋企业税法》（2022年第47号联邦法令）引入了针对合格投资基金（QIF）、合格有限合伙企业（QLP）和房地产投资信托基金（REIT）的重新规定。这项决定是朝着使阿联酋税收框架与全球标准接轨并营造友好营商环境迈出的关键一步。
是什么让这项决定具有颠覆性？
阿联酋对合格投资基金（QIF）、合格有限合伙企业（QLP）和房地产投资信托基金（REIT）的税收豁免旨在通过在特定条件下提供企业税收豁免来吸引全球投资者。这些豁免减轻了税收负担，使基金能够将利润再投资并实现增长。通过明确资格标准和合规时间表，该决定确保了监管的确定性，这对于长期投资规划至关重要。 Tulpar Global Taxation 表示，该指令体现了阿联酋致力于打造透明且具有竞争力的金融生态系统的承诺。
该指令如何影响阿联酋市场？
阿联酋的投资环境蓬勃发展，迪拜和阿布扎比正逐渐成为全球资本的首选目的地。这项决定直接支持了阿联酋成为资产管理和房地产投资中心的目标。通过提供税收豁免，该指令鼓励国内外投资者在阿联酋探索投资机会，从而促进房地产、私募股权和风险投资等行业的发展。对于在阿联酋运营的企业而言，了解这些规则对于实现收益最大化和保持合规至关重要。
了解合格投资基金 (QIF) 和税收豁免
合格投资基金 (QIF) 是一种投资工具，旨在汇集资金进行集体投资，同时根据阿联酋企业税法享受税收豁免。2025年第34号内阁决定概述了合格投资基金 (QIF) 获得这些优惠必须满足的具体标准，以确保其在透明且受监管的框架内运作。
合格投资基金 (QIF) 的资格标准
要获得合格投资基金 (QIF) 资格并享受免税待遇，基金必须满足《企业税法》第10(1)条概述的以下条件，并由第34号内阁决定进一步明确：
- 主要投资业务：基金必须主要从事投资活动，非投资活动（辅助或附带）贡献不超过年度总收入的5%。
- 监管监督：基金或其管理人必须接受阿联酋主管机构或认可的外国司法管辖区的监督。
- 有限的投资者控制：投资者不得控制基金的日常管理。
- 所有权多元化：投资者不得主导基金，少于10人的基金中，单一投资者及其关联方不得持有30%以上所有权；多于10人时为50%。
- 数据共享：基金必须向投资者提供足够的信息，以准确计算其应税收入。
Tulpar Global Taxation 强调，这些标准旨在平衡灵活性与问责制，确保只有真正的投资基金才能享受免税待遇。
合格投资基金 (QIF) 投资者的税收优惠
- 免税收入：合格基金的收入分配不计入投资者的应税收入。
- 不动产收入：如基金持有不动产超总资产10%，须按比例纳税，除非80%以上收入在9个月内分配。
- 宽限期：新基金有两年满足所有权多元化要求的宽限期，短期违规（90天以下）可豁免。
通过与 Tulpar Global Taxation 合作，投资者可确保合规并最大化节税。
2025年第34号内阁决定下的合规要求
合规是利用2025年第34号内阁决定下的税收豁免的基石。阿联酋的税务机关，包括联邦税务局（FTA），已经制定了严格的指导方针，以确保基金和投资者遵守新规。
关键合规义务
- 税务登记：所有合格投资基金（QIF）、合格有限合伙企业（QLP）和房地产投资信托基金（REIT）即使符合免税条件，也必须进行企业所得税登记。具有应税关联的非居民法人投资者也必须进行登记。
- 及时报告：基金必须在规定时间内提交纳税申报表并向投资者提供必要的文件。否则，可能会受到行政处罚。
- 记录保存：基金必须准确记录其活动、所有权结构和收入分配，以证明其符合免税标准。
- 申请豁免：合格有限合伙企业 (QLP) 必须在 2025 年 1 月 1 日开始的第一个纳税期内申请豁免。错过此截止日期可能导致四年内无法享受免税。
不合规处罚
- 丧失免税资格：未能满足资格标准或未履行报告义务的基金将丧失免税资格，并可能在多个纳税期内丧失免税资格。
- 行政处罚：逾期纳税申报、未保存记录或未缴纳应缴税款可能会受到处罚。
- 应税收入调整：如果基金未能在规定期限内分配不动产收入，投资者的应税收入可能面临调整。
Tulpar Global Taxation 提供端到端合规解决方案，帮助基金和投资者精准满足这些要求，并避免代价高昂的处罚。
Tulpar Global Taxation 如何助您成功
应对 2025 年第 34 号内阁决议的复杂性，需要专业知识以及对阿联酋税收格局的深入了解。Tulpar Global Taxation 是阿联酋领先的税务咨询公司，致力于帮助投资者、基金经理和企业优化税务策略，同时确保完全合规。
为何选择 Tulpar Global Taxation？
- 专家指导：我们的税务专家团队随时掌握最新法规，包括 2025 年第 34 号内阁决议，为合格投资基金 (QIF)、合格有限合伙企业 (QLP) 和房地产投资信托基金 (REIT) 提供量身定制的建议。
- 全面合规：我们处理从税务登记到文件编制的所有事宜，确保您的基金符合所有资格标准和截止日期。
- 战略性税务规划：我们帮助您最大限度地享受免税优惠，并最大限度地减少负债，让您能够再投资利润并扩大投资组合。
- 阿联酋市场专业知识：凭借对阿联酋投资格局的深入了解，我们制定符合您在迪拜、阿布扎比及其他地区业务目标的战略。无论您是设立新基金还是重组现有基金，Tulpar Global Taxation 都是您在阿联酋充满活力的金融市场取得成功的可靠合作伙伴。
在新规下投资阿联酋的战略优势
阿联酋的投资者友好型政策，加上2025年第34号内阁决议，创造了无与伦比的增长机会。以下是为什么现在是投资阿联酋合格投资基金 (QIF)、合格有限合伙企业 (QLP) 和房地产投资信托基金 (REIT) 的最佳时机：
蓬勃发展的投资中心
阿联酋的战略位置、世界一流的基础设施和稳定的经济使其成为吸引全球投资者的磁石。迪拜和阿布扎比等城市拥有健全的监管框架，提供从房地产到科技等多元化市场的准入机会。
税收优势
第34号内阁决定下的税收豁免政策减轻了财政负担，允许资金将利润再投资并获得更高的回报。这对房地产投资者尤其具有吸引力，因为房地产投资信托基金 (REIT) 可以让他们投资于阿联酋蓬勃发展的房地产市场，而无需承担直接所有权的复杂性。
监管清晰度
通过收紧定义和合规要求，该决定提高了透明度并增强了投资者信心。这与BEPS 2.0和支柱2等全球标准相一致，确保阿联酋继续保持其作为全球领先经济体的地位。极具竞争力的国际资本目的地。
Tulpar Global Taxation 的支持
在 Tulpar Global Taxation 的协助下，您可以自信地了解阿联酋的税收环境，并利用这些优势构建成功的投资组合。
如何在阿联酋开始投资合格投资基金 (QIF)、合格有限合伙企业 (QLP) 和房地产投资信托基金 (REIT)
准备好利用 2025 年第 34 号内阁决议了吗？以下是分步指南，助您入门：
- 评估资格：与 Tulpar Global Taxation 合作，评估您的基金或合伙企业是否符合合格投资基金 (QIF)、合格有限合伙企业 (QLP) 或房地产投资信托基金 (REIT) 的资格标准。
- 注册公司税：即使您的基金符合免税条件，也请确保其已在 FTA 注册。
- 申请豁免：对于合格有限合伙企业 (QLP)，请在 2025 年 1 月 1 日开始的第一个纳税期内提交豁免申请。
- 保持合规：保存准确记录，提供投资者文件，并遵守分配时间表，以保持豁免资格。
- 与专家合作：与 Tulpar Global Taxation 合作，获取量身定制的建议和合规支持，确保您的投资在阿联酋蓬勃发展。
结论：抓住 2025 年内阁第 34 号决定带来的机遇
2025 年阿联酋内阁第 34 号决定是一项具有里程碑意义的法规，它赋予投资者获得税收豁免的权利，并推动阿联酋充满活力的金融市场的增长。通过了解合格投资基金 (QIF)、合格有限合伙企业 (QLP) 和房地产投资信托基金 (REIT) 的资格标准、合规要求和税收优惠，您可以为您的投资做好充分的准备，从而获得成功。
选择 Tulpar Global Taxation 作为您的合作伙伴，您将获得精心制定的战略和专家支持，从而自信地应对这一新形势。
切勿错过这项决议带来的机遇。立即联系 Tulpar Global Taxation，优化您的税务策略，并充分利用阿联酋友好的投资者环境。让我们携手共创您的财务未来！
阿联酋内阁决议 2025 年第 34 号是什么？它对合格投资基金 (QIF)、合格有限合伙企业 (QLP) 和房地产投资信托 (REIT) 有何影响？
阿联酋内阁决定第34号（2025年）于2025年3月27日发布，更新了2022年联邦法令第47号下合格投资基金（QIF）、合格有限合伙企业（QLP）和房地产投资信托基金（REIT）的税收框架。该决定取代了2023年第81号内阁决定，并引入了更清晰的免税资格标准，自2025年1月1日或之后开始的纳税期起生效。该决定旨在促进阿联酋透明、投资者友好的税收环境，鼓励投资，同时确保合规。
Tulpar Global Taxation 提供专家指导，帮助投资者了解这些规则并优化其税收策略。合格投资基金（QIF）、合格有限合伙企业（QLP）和房地产投资信托基金（REIT）的投资者，如果符合特定条件，可享受零企业所得税，从而提升阿联酋作为全球投资中心的吸引力。
根据阿联酋2025年第34号内阁决定，哪些人有资格享受免税待遇？
要获得免税资格，合格投资基金（QIF）和合格有限合伙企业（QLP）必须主要从事投资业务，且非核心业务收入占总收入的比例不得超过5%。投资者不得控制日常运营，且基金需要提供详细数据以计算应税收入。对于房地产投资信托基金（REIT），至少70%的资产必须产生租金收入，并适用特定的所有权门槛。
Tulpar Global Taxation 帮助基金和投资者确保符合这些标准，从而获得免税待遇。确保您的基金符合所有权和业务活动的门槛，以避免意外的税务责任。
根据阿联酋新的税收规则，合格投资基金（QIF）如何享受免税待遇？
根据2025年第34号内阁决议，合格投资基金 (QIF) 如果符合以下条件，可享受零企业所得税：由合格投资经理管理，并限制所有权集中度（例如，如果投资者少于10人，则单个投资者不得持有30%或以上股份；如果投资者10人或以上，则单个投资者不得持有50%或以上股份）。投资者的利润分配免税，但法人投资者可能需要在某些条件下将按比例分配的净利润计入其应税收入。
Tulpar Global Taxation 提供定制建议，以确保合格投资基金 (QIF) 最大限度地发挥这些优势。尽早遵守数据共享规则可以简化您的合格投资基金 (QIF) 的免税程序。
合格有限合伙企业 (QLP) 在阿联酋获得免税的关键要求是什么？
合格有限合伙企业 (QLP) 必须主要从事投资活动，不得从阿联酋不动产赚取收入，并避免被认定为避税目的。如果合格有限合伙企业 (QLP) 的全资子公司从事与这些活动相符的业务，也可以申请免税。不满足条件的子公司将失去当前及未来四个纳税期的免税资格。
Tulpar Global Taxation 提供端到端合规解决方案，确保您的合格有限合伙企业 (QLP) 保持免税资格。
根据2025年第34号内阁决议，房地产投资信托基金 (REIT) 如何获得免税资格？
房地产投资信托基金 (REIT) 的资格如果至少 70% 的资产产生租金收入（不包括仅为资本增值而持有的房产），并且达到所有权门槛（例如 20% 的公开上市或由机构投资者持有），则可享受免税待遇。对于 2025 年 5 月 1 日至 31 日期间上市的房地产投资信托基金 (REIT)，可享受临时减免，将公众持股门槛降低至 10%。
Tulpar Global Taxation 确保您的 REIT 符合这些更新的规则，以获得无缝的税收优惠。
如果 QIF 或 QLP 违反阿联酋的所有权门槛，会发生什么情况？
如果 QIF 或 QLP 违反所有权门槛（例如，单个投资者持有 30% 或以上的股份，但投资者人数少于 10 人），除非在 90 天内或前两个财政年度内纠正，否则可能会失去免税资格。由于不可控事件或基金清算而导致的违规行为可能会获得免税。
Tulpar Global Taxation 可以帮助您监控和纠正违规行为，以维护基金的税收优惠。
2025 年第 34 号内阁决议对阿联酋的非居民投资者有何影响？
合格投资基金 (QIF) 或房地产投资信托基金 (REIT) 的非居民法人投资者如果超过所有权门槛或在阿联酋拥有大量不动产，则可能面临阿联酋的应税联结。2025 年第 35 号内阁决议对此进行了补充，明确了联结触发条件，确保外国投资者能够清晰地了解情况。
Tulpar Global Taxation 帮助非居民评估潜在的纳税义务并优化其投资。
根据阿联酋的新规定，免税基金的合规要求是什么？
基金必须向投资者提供计算应税收入所需的所有数据，并在必要时指定税务代理人，并确保非核心业务不超过收入的5%。房地产投资信托基金 (REIT) 必须遵守特定的资产和收入分配门槛。不满足这些规定可能会导致丧失豁免资格。
Tulpar Global Taxation 提供精简的合规解决方案，确保您的基金保持正轨。
阿联酋免税合格投资基金 (QIF) 和房地产投资信托基金 (REIT) 的利润分配如何进行？
免税合格投资基金 (QIF) 和房地产投资信托基金 (REIT) 的利润分配对投资者免税。但是，拥有大量所有权的法人投资者（例如，对于少于10名投资者的基金，拥有30%或以上的所有权）必须将其按比例分配的基金净利润计入其应税收入。如果80%的不动产收入在九个月内分配，则可以避免税务调整。
Tulpar Global Taxation 确保利润分配的准确性和合规性。
为什么选择 Tulpar Global Taxation 来应对阿联酋内阁 2025 年第 34 号决定？
Tulpar Global Taxation 是您值得信赖的合作伙伴，可以帮助您理解和执行阿联酋的免税规则。凭借我们在阿联酋企业税法方面的深厚专业知识，我们提供个性化、可操作的策略，确保合格投资基金 (QIF)、合格有限合伙企业 (QLP) 和房地产投资信托 (REIT) 的合规性。我们的团队将帮助您最大限度地利用税收优惠，避免陷阱，并在阿联酋不断变化的监管环境中保持领先地位。
立即联系 Tulpar Global Taxation，优化您的投资策略。
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