Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) требует, чтобы физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность с годовыми доходами, превышающими 1 миллион дирхамов ОАЭ, зарегистрировались для целей корпоративного налога до 31 марта 2025 года. Это требование распространяется на индивидуальных предпринимателей и индивидуальных партнёров в совместных предприятиях, работающих на территории ОАЭ. Несоблюдение установленного срока регистрации приведёт к административному штрафу в размере 10 000 дирхамов. После регистрации первоначальная корпоративная налоговая декларация должна быть подана до 30 сентября 2025 года. FTA упростило процесс регистрации через платформу EmaraTax, которая доступна как новым пользователям, так и тем, кто уже зарегистрирован для целей НДС или акцизного налога.
Закон ОАЭ о корпоративном налоге, введённый в действие в соответствии с Федеральным указом-законом № 47 от 2022 года, предусматривает прямое налогообложение налогооблагаемого дохода корпораций и предприятий со стороны Федерального налогового управления (FTA). Эта инициатива соответствует целям ОАЭ по стимулированию экономического роста и улучшению финансового состояния компаний, действующих на её территории. FTA, как регулирующий орган, осуществляет надзор за внедрением и сбором корпоративных и федеральных налогов в соответствии с Законом о корпоративном налоге.
Для обеспечения соблюдения требований FTA также обязывает все налогооблагаемые организации в ОАЭ соблюдать установленные сроки подачи налоговой декларации. В этой публикации блога мы рассмотрим актуальные сроки подачи налоговой декларации в ОАЭ.
В последние годы Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ) перешли от своей традиционной безналоговой модели к внедрению федеральной системы корпоративного налогообложения, которая вступила в силу 1 января 2020 года. Это изменение ознаменовало собой фундаментальную трансформацию фискальной политики страны, направленную на диверсификацию источников дохода и укрепление экономической устойчивости.
Корпоративный налог в первую очередь нацелен на такие секторы, как банковское дело, страхование и прибыльные отрасли, при этом применяется стандартная ставка в размере 9%. Однако для некоторых компаний могут действовать иные ставки или налоговые льготы в зависимости от различных факторов.
Компании, подпадающие под действие корпоративного налога, обязаны пройти процедуру налоговой регистрации в Федеральном налоговом управлении (FTA) — регулирующем органе, отвечающем за надзор за налоговыми вопросами в ОАЭ. Процесс подачи заявления на регистрацию включает предоставление необходимых документов, таких как бизнес-лицензии, учредительные документы, финансовая отчетность, а также подробная информация о акционерах и директорах.
После успешной регистрации компаниям присваивается Налоговый идентификационный номер (TIN) или Номер регистрации по корпоративному налогу (TRN), который служит уникальным идентификатором для всех операций и взаимодействий с налоговым органом. Зарегистрированные компании обязаны строго соблюдать требования по отчетности, ежегодно предоставляя налоговые декларации с точным отражением финансовой деятельности и налоговых обязательств за соответствующий период.
Несоблюдение налогового законодательства, включая неисполнение обязательств по регистрации или подаче деклараций, может повлечь за собой штрафы и санкции со стороны FTA. Поэтому всем компаниям, осуществляющим деятельность в ОАЭ, крайне важно понимать и соблюдать данные налоговые требования, чтобы избежать юридических и финансовых последствий.
В Объединённых Арабских Эмиратах (ОАЭ) компании, работающие в определённых секторах, как правило, обязаны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в Федеральном налоговом управлении (FTA). Ниже приведён список тех, кто должен регистрироваться для корпоративного налога в ОАЭ:
Компании, осуществляющие коммерческую деятельность, приносящую доход, такие как торговля, производство, банки, страховые компании, индивидуальные предприниматели или предоставляющие услуги, обязаны зарегистрироваться для корпоративного налога, если их годовой доход превышает 375 000 дирхамов ОАЭ (примерно 102 000 долларов США).
Филиалы иностранных компаний, действующие в ОАЭ, также подпадают под корпоративный налог, если их доход превышает установленный порог.
Если иностранная компания имеет постоянное представительство в ОАЭ, например филиал или дочернее предприятие, и его доход превышает порог, она должна зарегистрироваться для корпоративного налога.
Компании, занимающиеся разведкой или добычей нефти и газа в ОАЭ, подпадают под специальные налоговые положения и обязаны зарегистрироваться для корпоративного налога.
Компании, работающие в свободных зонах, могут подпадать под корпоративный налог, если соответствующий орган свободной зоны принял решение о введении корпоративного налога в своей юрисдикции. Однако многие свободные зоны в ОАЭ предлагают налоговые льготы или освобождения, чтобы привлечь бизнес.
Очень важно, чтобы компании в ОАЭ были в курсе налогового законодательства и консультировались с налоговыми консультантами или юристами для обеспечения соответствия последним требованиям.
Федеральное налоговое управление (FTA) ОАЭ установило конкретные сроки и требования для регистрации корпоративного налога в соответствии с Федеральным указом-законом № 47 от 2022 года, вступающим в силу с 1 марта 2024 года. Ниже приведён обзор требований закона о корпоративном налоге ОАЭ для различных категорий юридических и физических лиц:
Для юридических лиц (корпораций), резидентов ОАЭ и созданных до 1 марта 2024 года, FTA требует регистрации для корпоративного налога в зависимости от месяца выдачи лицензии. Сроки регистрации следующие:
Юридические лица без лицензии на дату вступления решения в силу должны зарегистрироваться в течение трёх месяцев, то есть до 31 мая 2024 года. (Если у юридического лица несколько лицензий, учитывается лицензия с самой ранней датой выдачи).
Юридические лица, созданные согласно законодательству ОАЭ (включая свободные зоны) 1 марта 2024 года или позже, должны подать заявление на регистрацию в налоговых органах в течение трёх месяцев с даты создания, учреждения или признания. Например, компания, созданная 16 июня 2024 года, должна зарегистрироваться до 16 сентября 2024 года.
С другой стороны, срок регистрации для юридических лиц, созданных согласно законодательству иностранного государства, но централизованно управляемых и контролируемых в ОАЭ, составляет 3 месяца после окончания финансового года такой компании.
Нерезидентные юридические лица, которые вели бизнес в ОАЭ до 1 марта 2024 года, также обязаны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога. Срок регистрации — в течение трёх месяцев с даты вступления в силу решения Федерального налогового управления (FTA), то есть до 31 мая 2024 года.
С другой стороны, лицо, имеющее постоянное представительство (PE) в ОАЭ в рамках корпоративного налога до 1 марта 2024 года, обязано зарегистрироваться в течение 9 месяцев с момента возникновения постоянного представительства.
Для нерезидентных юридических лиц, которые установили связь с ОАЭ с 1 марта 2024 года или позже, срок регистрации составляет три месяца с момента создания бизнеса. Это включает создание постоянного представительства или получение дохода из источников в ОАЭ.
С другой стороны, лицо, имеющее постоянное представительство (PE) в ОАЭ с 1 марта 2024 года или позже, должно зарегистрироваться в течение 6 месяцев с момента возникновения постоянного представительства.
Резидентные физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность в 2024 году или позднее, у которых общий оборот превышает установленный порог, должны подать заявление на регистрацию для целей налогообложения не позднее 31 марта следующего календарного года.
Нерезидентные физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в ОАЭ, должны зарегистрироваться для целей корпоративного налога в течение трёх месяцев с момента начала своей деятельности. Это относится к тем, кто начинает деятельность в 2024 году или позже.
Федеральный указ-закон № 47 от 2022 года ОАЭ устанавливает строгие требования к регистрации корпоративного налога и соблюдению нормативов. Несоблюдение сроков может привести к значительным штрафам и последствиям для бизнеса. Ниже перечислены возможные последствия несоблюдения требований.
Федеральное налоговое управление (FTA) установило конкретные штрафы за несоблюдение сроков регистрации корпоративного налога и подачи отчетности. К ним относятся:
Проценты могут начисляться на неуплаченные налоговые суммы в связи с просрочкой платежей. Проценты рассчитываются исходя из количества дней просрочки, что увеличивает финансовую нагрузку на бизнес.
Несоблюдение требований по корпоративному налогу может вызвать усиленный контроль со стороны FTA. Компании, которые не регистрируются и не подают отчетность вовремя, с большей вероятностью подвергнутся проверкам. Такие аудиты могут быть трудоемкими и требовать обширной документации и объяснений по финансовой деятельности.
Несоблюдение требований может повредить репутации компании, затронув отношения с инвесторами, клиентами и партнерами. Пометка о несоблюдении налогового законодательства может вызвать сомнения в управлении и финансовой дисциплине организации.
В тяжелых случаях постоянное несоблюдение требований может привести к судебным разбирательствам. Это может включать дополнительные штрафы и судебные издержки. В крайних случаях возможно ограничение деятельности компании или отзыв лицензий.
Несоблюдение налоговых норм может привести к нарушениям операционной деятельности. Время и ресурсы, затраченные на урегулирование штрафов, проверок и юридических вопросов, отвлекают от основной деятельности и снижают продуктивность и рост.
Для обеспечения соблюдения сроков регистрации корпоративного налога в ОАЭ рекомендуем обратиться за профессиональной помощью к Tulpar Global Taxation. Tulpar предлагает комплексные услуги, адаптированные под ваши потребности в регистрации налога, включая:
Сотрудничая с Tulpar Global Taxation, вы можете быть уверены, что сроки регистрации корпоративного налога вашей компании в ОАЭ будут выполнены эффективно и без задержек, позволяя вам сосредоточиться на основной деятельности с полной уверенностью.
Contact Us:
Aspect Tower - Офис № 2206 - Зона B Bay Avenue – Бизнес Бей – Дубай
Офис - 317, Здание A1, Free Zone Ajman
Saif Suite Y-32 Шарджа, ОАЭ
Авторские права © 2026 TulparGlobalTaxation. Все права защищены. TGT
