Консультации по иностранным налоговым кредитам в ОАЭ
March 30, 2026
Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) стали одним из быстрорастущих мировых деловых центров и востребованным направлением для международных инвестиций. 1 января 2018 года ОАЭ ввели налог на добавленную стоимость (НДС) для диверсификации своей экономики.
Если у вас есть бизнес в ОАЭ или вы планируете его открыть, крайне важно досконально изучить процесс регистрации плательщика НДС и требования, чтобы обеспечить соблюдение им законодательства. Если вы не уверены в том, как это работает или какие требования предъявляются, в этой статье вы найдете ответы на многие распространенные вопросы о регистрации плательщика НДС и пороговом значении НДС в ОАЭ.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в ОАЭ — это потребительский налог, взимаемый с большинства товаров и услуг. Он был введён 1 января 2018 года в рамках стратегии правительства ОАЭ по диверсификации экономики и снижению зависимости от нефтяных доходов.
Стандартная ставка НДС в ОАЭ составляет 5% и применяется на каждом этапе цепочки поставок. Компании собирают НДС от имени правительства и перечисляют его сумму, а конечный потребитель в конечном итоге несёт налоговое бремя.
Основная цель НДС в ОАЭ — диверсификация источников доходов правительства. Вводя НДС, ОАЭ стремятся снизить свою зависимость от нефтяных доходов и создать стабильный и устойчивый источник дохода. Собранный НДС используется для финансирования различных государственных услуг и инфраструктурных проектов, что способствует повышению общего качества жизни и экономической стабильности в стране.
Компании в ОАЭ обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если их годовой облагаемый налогом объём поставок и импорта превышает обязательный порог регистрации в 375 000 дирхамов ОАЭ. Также существует возможность добровольной регистрации в качестве плательщика НДС для компаний, чьи годовые облагаемые налогом расходы, поставки и импорт находятся в пределах от 187 500 до 375 000 дирхамов ОАЭ.
Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС может быть выгодна малому бизнесу, поскольку позволяет ему возмещать НДС, уплаченный в ходе своей деятельности, что повышает доверие к компании и эффективность её работы.
НДС в ОАЭ представляет собой многоэтапный процесс, в ходе которого налог взимается на каждом этапе цепочки поставок. Компании взимают НДС с продаж и могут вернуть НДС, уплаченный ими с покупок.
Это гарантирует, что налог взимается только с добавленной стоимости на каждом этапе, а расходы в конечном итоге несет конечный потребитель. Например, производитель взимает НДС с продаж оптовому продавцу, который затем взимает НДС с продаж розничному продавцу, и, наконец, розничный продавец взимает НДС с потребителя.
Чтобы зарегистрироваться для уплаты НДС в ОАЭ, компаниям необходимо предоставить следующие документы:
Эти документы подаются через портал Федерального налогового управления (FTA) в процессе добровольной или обязательной регистрации для уплаты НДС.
Облагаемая поставка относится к любой поставке товаров или услуг, осуществляемой на территории ОАЭ и подлежащей обложению НДС. Это включает как продажи, так и предполагаемые поставки (например, самопоставки). Облагаемые поставки делятся на три категории:
Поставки, облагаемые НДС по нулевой ставке, облагаются НДС по ставке 0%, что означает, что компании могут вернуть уплаченный ими входящий НДС. К ним относятся некоторые услуги в сфере образования и здравоохранения, экспорт и некоторые драгоценные металлы. Освобожденные от НДС поставки, напротив, не облагаются НДС, и компании не могут вернуть входящий НДС. Примерами могут служить жилая недвижимость, общественный транспорт и некоторые финансовые услуги.
Стандартная ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. Однако существуют категории, к которым применяются другие ставки:
Поставки с нулевой ставкой: НДС 0% (например, отдельные услуги здравоохранения и образования, экспорт).
Поставки, освобождённые от НДС: НДС не взимается (например, жилая недвижимость, общественный транспорт, некоторые финансовые услуги).
Поставки со стандартной ставкой: НДС 5% (большинство товаров и услуг).
Согласно законодательству ОАЭ о НДС, следующие секторы освобождаются от регистрации в качестве плательщика НДС:
Да, НДС применяется к туристам при покупке товаров и услуг в ОАЭ. Однако туристы могут вернуть НДС за товары, приобретенные у участвующих розничных продавцов, при соблюдении определенных условий, например, при вывозе товаров из ОАЭ в течение 90 дней с даты поставки. Система возврата НДС для туристов администрируется Федеральным налоговым управлением (FTA).
Регистрация плательщика НДС в ОАЭ осуществляется через портал Федерального налогового управления (FTA). Процесс включает создание учётной записи, подачу необходимых документов и заполнение регистрационной формы. После одобрения компания получает налоговый регистрационный номер (TRN) и свидетельство о регистрации, которые используются для всех операций и документов, связанных с НДС.
Зарегистрированные компании, достигшие порога регистрации плательщиком НДС в ОАЭ, обязаны подавать декларации по НДС ежеквартально. Декларация должна быть подана до 28-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. В декларации должны быть указаны все налогооблагаемые операции, а также сумма уплаченного и начисленного НДС за налоговый период.
Механизм обратного удержания НДС (RCM) позволяет компаниям учитывать НДС на импортируемые товары и услуги, как если бы они были поставлены ими самостоятельно.
Это означает, что покупатель учитывает как входящий НДС (как если бы он уплатил НДС), так и исходящий НДС (как если бы он получил НДС) по одной и той же сделке, фактически взаимозачитывая эти две суммы. Этот механизм помогает предотвратить двойное применение НДС при трансграничных операциях.
Штрафы за уклонение от уплаты НДС в ОАЭ строгие и могут включать штрафы, в размере до трёхкратного размера неуплаченного налога. Другие штрафы за несоблюдение требований, такие как невыдача налоговой накладной или неуведомление FTA об изменении налоговой ставки, варьируются от 2500 до 15 000 дирхамов ОАЭ в зависимости от правонарушения.
Нет, компании, соответствующие порогу регистрации плательщика НДС, должны иметь налоговый регистрационный номер (TRN) для легальной деятельности в ОАЭ. Работа без TRN может привести к существенным штрафам и взысканиям, а также к трудностям при проведении транзакций, поскольку соблюдение требований НДС является обязательным требованием.
Срок получения налогового регистрационного номера (TRN) может варьироваться, но обычно он занимает около 20 рабочих дней с даты подачи заявления. Процесс включает проверку представленных документов и одобрение Федеральной налоговой службой (FTA).
Компании в ОАЭ могут зарегистрироваться как налоговая группа, что позволяет нескольким организациям рассматриваться как единый налогооблагаемый субъект. Для этого все участники должны быть юридическими лицами с местом нахождения в ОАЭ и взаимозависимыми лицами, находящимися под общим контролем.
Представитель должен иметь налоговый регистрационный номер (TRN). Федеральное налоговое управление (FTA) рассматривает заявление на регистрацию плательщика НДС и обычно выносит решение в течение 20 рабочих дней.
В компании Tulpar Global Taxation мы предлагаем комплексные услуги по регистрации НДС в ОАЭ, чтобы помочь вам справиться со всеми аспектами налогового соответствия. Наши услуги включают:
Наша цель — упростить для вас процесс регистрации НДС, чтобы вы могли сосредоточиться на ведении бизнеса, зная, что соблюдаете все законодательные нормы в ОАЭ.
Contact Us:
Aspect Tower - Офис № 2206 - Зона B Bay Avenue – Бизнес Бей – Дубай
Офис - 317, Здание A1, Free Zone Ajman
Saif Suite Y-32 Шарджа, ОАЭ
Авторские права © 2026 TulparGlobalTaxation. Все права защищены. TGT
