Регистрация акцизной продукции в ОАЭ перестала быть формальностью в налоговой сфере и превратилась в стратегическое обязательство по соблюдению требований, напрямую влияющее на ценообразование, прибыльность и доступ к рынку. С введением акцизного налога в ОАЭ в 2026 году нормативно-правовая база сместилась в сторону анализа состава продукции, содержания сахара и использования проверенных данных, особенно для напитков.
Для производителей, импортеров, складских предприятий и уполномоченных владельцев складов понимание требований акцизного налога в ОАЭ имеет важное значение для соблюдения требований Федерального налогового управления (ФНУ) и избежания штрафов. Данное руководство представляет собой всесторонний обзор, предназначенный для владельцев бизнеса, финансовых специалистов и налоговых консультантов, работающих в ОАЭ.
Последние налоговые новости ОАЭ подтверждают фундаментальную переработку режима акцизного налогообложения. Исторически акциз рассчитывался как процент от розничной цены. В соответствии с новыми правилами акцизного налога в ОАЭ 2026 года этот подход был заменён моделью, основанной на содержании сахара и объёме продукции.
Ключевые регуляторные цели включают:
Снижение потребления сахара с помощью фискальной политики
Приведение системы в соответствие с международными стандартами налогообложения в сфере общественного здравоохранения
Повышение точности и проверяемости расчётов акциза
Переход к соблюдению требований на основе подтверждённых лабораторных данных
Эти изменения существенно затрагивают компании, работающие с налогообложением сладких напитков, изменениями в налогообложении газированных напитков, концентратами и ароматизированными напитками.
Наиболее значимой реформой в рамках акцизного налога ОАЭ 2026 года стало введение многоуровневой системы акциза, основанной на плотности содержания сахара. Этот акциз, основанный на содержании сахара, использует многоуровневую объёмную модель расчёта в ОАЭ, при которой налог рассчитывается за литр продукции, а не как процент от её цены.
В соответствии с новой многоуровневой системой налогообложения напитков в ОАЭ применяются следующие ставки:
Менее 5 г сахара на 100 мл: освобождение (0,00 дирхамов ОАЭ)
От 5 г до менее 8 г: 0,79 дирхама ОАЭ за литр
8 г и более: акциз на напитки с высоким содержанием сахара — 1,09 дирхама ОАЭ за литр
Исключительно искусственные подсластители: нулевая ставка
Данная структура формирует основу «сахарного налога» FTA и напрямую влияет на расчёт акциза для подслащённых напитков.
Переход к объёмной модели налогообложения вводит новые операционные требования и требования по соблюдению законодательства.
Компании должны обеспечить:
Точную классификацию содержания сахара для целей акцизного налога в ОАЭ
Обязательное наличие лабораторного сертификата по акцизу, выданного лабораториями ОАЭ, аккредитованными FTA
Соответствие между рецептурой продукта, регистрационными данными и акцизной отчётностью
Наличие систем, способных рассчитывать многоуровневый объёмный акциз в ОАЭ
Неподтверждённая продукция автоматически относится к категории с максимальной ставкой налога на содержание сахара, что увеличивает налоговую нагрузку и уровень риска.
Наряду с ужесточением технических требований, FTA внедрила механизмы смягчения штрафных санкций для поощрения добровольного соблюдения законодательства.
К ним относятся:
Снижение штрафов при самостоятельном и своевременном внесении исправлений
Право на применение переходного вычета по акцизному налогу ОАЭ 2026 года
Повышенное внимание регулятора к корректирующим раскрытиям информации
Это отражает переход к модели зрелого налогового комплаенса, а не исключительно к карательному подходу к правоприменению.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в ОАЭ применяется по стандартной ставке 5% к большинству товаров и услуг. Он основан на принципе налогообложения операций и предусматривает возможность возмещения входного налога при соблюдении установленных условий.
Акцизный налог, напротив:
Применяется только к специально определённым подакцизным товарам
Возникает при производстве, импорте или складировании продукции
Не подлежит возмещению
Направлен на регулирование потребительского поведения, а не на налогообложение добавленной стоимости
| Аспект | Акцизный налог | НДС |
|---|---|---|
| Сфера применения | Конкретные вредные товары | Широкое потребление |
| Метод расчёта | На основе объёма и состава | На основе стоимости операции |
| Возмещение входного налога | Не допускается | Как правило, допускается |
| Цель политики | Общественное здравоохранение | Формирование бюджетных доходов |
Компании в секторе производства и реализации напитков должны одновременно обеспечивать соблюдение требований по обоим налогам.
Несмотря на наличие разъяснений регулятора, распространённые заблуждения по-прежнему встречаются:
Акцизный налог применяется только при импорте (на самом деле он также применяется к местному производству и складированию)
«Сахарный налог» является единым (в настоящее время действует многоуровневая система акциза)
Лабораторное тестирование является необязательным (оно является обязательным)
Одной лишь регистрации достаточно для соблюдения требований (необходима регулярная отчётность)
Своевременное устранение этих заблуждений имеет решающее значение для обеспечения устойчивого налогового комплаенса.
«Сахарный налог» ОАЭ 2026 года поддерживает более широкие экономические и общественные цели здравоохранения посредством:
Стимулирования реформулирования продукции в сторону более здоровых составов
Повышения прозрачности маркировки пищевых продуктов и напитков
Согласования фискальной политики с целями устойчивого развития
Эти реформы укрепляют репутацию ОАЭ как хорошо регулируемого и ориентированного на будущее рынка.
Бизнесу следует учитывать ряд практических ограничений:
ERP-системы могут потребовать доработки для расчёта многоуровневого акцизного налога
Сроки проведения лабораторных испытаний могут повлиять на запуск продукции
Регистрация на уровне отдельных SKU существенно увеличивает административную сложность
Стратегическое планирование и раннее вовлечение в процесс являются ключевыми факторами для минимизации этих рисков и эффективного управления изменениями.
В 2026 году акцизный налог больше не зависит от ценника — теперь он зависит от того, что находится внутри бутылки.
Ключевые принципы включают:
Налог рассчитывается исходя из объёма, а не по адвалорной (процентной от стоимости) ставке
Плотность содержания сахара на 100 мл определяет применяемый налоговый уровень
Искусственные подсластители не учитываются, если отсутствует натуральный сахар
При добавлении сахара налогообложению подлежат также и природные сахара, содержащиеся в продукте
Ключевым правилом классификации остаётся порог в 75% содержания молока:
Напитки, содержащие не менее 75% молока, как правило, классифицируются как молочная продукция и освобождаются от акциза
При снижении доли ниже этого порога и добавлении сахара продукт попадает в сферу налогообложения
Это единственное правило может существенно повлиять на налоговую нагрузку компании.
Для соблюдения требований и защиты маржинальности в условиях акцизного налога ОАЭ 2026 года компаниям рекомендуется:
Интегрировать ERP-системы, способные корректно рассчитывать акциз по подслащённым напиткам
Проводить лабораторные испытания на ранних этапах разработки продукции
Осуществлять оценку влияния на цепочку поставок и налогообложение на уровне отдельных SKU
Согласовывать данные акцизной регистрации с таможенными и логистическими процессами
Проактивная подготовка существенно снижает регуляторные и финансовые риски.
Все предприятия, занимающиеся подакцизными товарами, обязаны пройти обязательную регистрацию в качестве акцизной продукции через платформу EmaraTax в течение 30 дней с момента начала соответствующей деятельности.
Это относится к:
Производителям
Импортерам
Складским предприятиям
Уполномоченным складским предприятиям
Несвоевременная регистрация влечет за собой штрафы и потенциальные сбои в работе.
С 1 января 2026 года FTA требует отдельной регистрации каждой позиции SKU для сахаросодержащих напитков.
Ключевые последствия:
Регистрация на уровне бренда больше не будет приниматься
Для каждой позиции SKU необходимо указывать подтверждённые данные о содержании сахара
Точность данных в системе управления мастер-данными по продукции становится критически важной.
Для успешного завершения регистрации по акцизному налогу компаниям необходимо подготовить:
Действующую торговую лицензию ОАЭ
Подтверждение полномочий уполномоченных подписантов
Официальные акцизные декларации
Отчёты лабораторий, аккредитованных FTA, подтверждающие содержание сахара
Неполный комплект документов может привести к отклонению регистрации или к классификации продукции по максимальной налоговой ставке по умолчанию.
Несоблюдение требований влечёт за собой немедленные финансовые последствия:
Штраф за несвоевременную регистрацию: 10 000 дирхамов ОАЭ
Дополнительные нарастающие штрафы при повторных нарушениях
Своевременная регистрация и подача отчётности являются обязательными в рамках новых правил акцизного налога ОАЭ 2026 года.
Для комплексной поддержки по вопросам акцизного налогообложения компания Tulpar Global Taxation, работающая в Дубае, Шардже и Аджмане, сопровождает бизнес на всех этапах акцизного цикла. Проекты возглавляет Эзат Альнаджм, обеспечивая соответствие стандартам сертификации акцизного налога FTA ОАЭ и готовность к налоговым проверкам.
По мере дальнейшего развития налоговой повестки в ОАЭ организации, которые заранее инвестируют в стратегию комплаенса, подтверждённые данные и систему управления, сохранят конкурентоспособность и соответствие требованиям на рынке ОАЭ.
Регистрация подакцизной продукции — это обязательная процедура регистрации подакцизных товаров в Федеральном налоговом управлении ОАЭ (ФТА). В соответствии с Законом об акцизном налоге ОАЭ 2026 года, этот процесс стал основан на данных и специфичен для каждой товарной позиции.
Компания Tulpar Global Taxation оказывает поддержку предприятиям, обеспечивая полное соответствие регистрационных данных, классификации сахара и лабораторной проверки требованиям ФТА, снижая налоговую нагрузку и риски аудита.
Производители, импортеры, владельцы складов и уполномоченные складские предприятия обязаны зарегистрировать подакцизные товары до начала соответствующей деятельности.
Компания Tulpar Global Taxation помогает предприятиям в Дубае, Шардже и Аджмане определить, подпадают ли их операции под действие налогового законодательства, и завершить соответствующую регистрацию через платформу EmaraTax.
Акцизный налог на напитки теперь рассчитывается с использованием многоуровневой модели, основанной на объеме и зависящей от содержания сахара, а не от розничной цены.
Компания Tulpar Global Taxation помогает предприятиям моделировать финансовые последствия каждого уровня содержания сахара, корректировать ценовые стратегии и обеспечивать точный расчет акцизного налога на подслащенные напитки.
Да. Сертификация утвержденной Федеральным налоговым управлением ОАЭ лаборатории, подтверждающая содержание сахара, является обязательной в соответствии с новыми правилами акцизного налога ОАЭ 2026 года.
Компания Tulpar Global Taxation координирует лабораторные исследования, проверяет отчеты на соответствие требованиям и обеспечивает корректное отражение проверенных данных в акцизных регистрационных документах и декларациях.
С 1 января 2026 года обязательна регистрация каждого отдельного артикула (SKU) для подслащенных сахаром напитков.
Компания Tulpar Global Taxation управляет крупномасштабными проектами по регистрации артикулов, обеспечивая согласованность и готовность к аудиту основных данных о продукте, составе сахара и деклараций об акцизных налогах.
Напитки, содержащие только искусственные подсластители, облагаются нулевой акцизной ставкой. Однако, как только добавляется настоящий сахар, все сахара становятся облагаемыми налогом.
Компания Tulpar Global Taxation проверяет рецептуры и состав ингредиентов, чтобы обеспечить правильную классификацию и предотвратить случайное попадание в высшую категорию акцизного налога.
Напитки, содержащие не менее 75% молока, как правило, освобождаются от акцизного налога. Если содержание сахара ниже этого порога, это может повлечь за собой акцизную ответственность.
Компания Tulpar Global Taxation консультирует предприятия по вопросам классификации продукции и стратегий изменения рецептуры для эффективного управления акцизными рисками.
Несвоевременная регистрация акцизного налога влечет за собой немедленный штраф в размере 10 000 дирхамов ОАЭ, а также дополнительные штрафы за дальнейшее несоблюдение требований.
Компания Tulpar Global Taxation помогает предприятиям избежать штрафов, обеспечивая своевременную регистрацию, точную классификацию сахара и соответствие требованиям акцизной отчетности.
Акцизный налог не подлежит возмещению, применяется только к определенным товарам и взимается при производстве или импорте, в то время как НДС взимается в зависимости от транзакции и, как правило, подлежит возмещению.
Компания Tulpar Global Taxation помогает предприятиям по производству напитков управлять двойными обязательствами по соблюдению законодательства и согласовывать отчетность по акцизному и НДС без нарушения операционной деятельности.
Компания Tulpar Global Taxation предоставляет комплексную поддержку в вопросах соблюдения акцизного законодательства, от регистрации отдельных товаров и сертификации лабораторий до интеграции с ERP-системами и подготовки к аудиту. Возглавляемая Эзатом Альнаджмом, компания обеспечивает соответствие предприятий требованиям соглашения о свободной торговле ОАЭ в отношении акцизного налога, одновременно защищая прибыль в соответствии с правилами 2026 года.
Aspect Tower - Офис № 2206 - Зона B Bay Avenue – Бизнес Бей – Дубай
Офис - 317, Здание A1, Free Zone Ajman
Saif Suite Y-32 Шарджа, ОАЭ
Авторские права © 2026 TulparGlobalTaxation. Все права защищены. TGT
