الدليل الشامل للامتثال الضريبي للشركات 2025: هل أنت ملتزم أو معرض للمخاطر؟

لفهم أسس الامتثال، يجب الاطلاع على القواعد الأساسية: شهدت 2025 تحديثات مهمة، مع مزيد من التدقيق من الهيئة، لذلك من الضروري متابعة أحدث التوجيهات، ونسب الضريبة، والالتزامات.

القواعد الجديدة لضريبة الشركات 2025

منذ يونيو 2023، تطوَّر النظام الضريبي للشركات لمواكبة المعايير الدولية. في 2025، قدمت FTA تحديثات لهدف تعزيز الشفافية والامتثال. تم ترقية البوابة الرقمية لتقديم الإقرارات والمستندات بدقة وضمن فترات زمنية، مع استخدام تحليلات متقدمة لرصد الاختلافات. كما تم تحديد وتوثيق تسعير المعاملات بين الأطراف المرتبطة وفق دلائل BEPS الخاصة بمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية.

تواجه شركات المناطق الحرة تدقيقًا متزايدًا؛ إذ يجب إثبات “الأنشطة الجوهرية” مثل وجود مكاتب فعلية وموظفين محليين لتأهيلها لمعدل 0%. أيضًا، تطلب بعض الأعمال اعتماد الفواتير الإلكترونية لتسهيل عمليات التدقيق. توفر “تولبار العالمية للضرائب” استراتيجيات وأدوات رقمية وخبرة قانونية لضمان توافق أعمالك بسلاسة مع اللوائح الجديدة لعام 2025.

من يجب أن يخضع لضريبة الشركات في الإمارات؟

تشمل ضريبة الشركات الأشخاص الاعتباريين، مثل شركات البر الرئيسي والكيانات الحرة (إلا إذا كانت معفاة)، والكيانات الأجنبية ذات منشآت دائمة في الإمارات. أما الأشخاص الطبيعيون (مثل المستقلين أو المالكين الفرديين)، فيخضعون إذا تجاوزت إيراداتهم السنوية مليون درهم. هناك إعفاءات للجهات الحكومية والجمعيات الخيرية المعتمدة، ولشركات المناطق الحرة المؤهلة، لكن بشروط صارمة خاصة بموضوع الأنشطة الجوهرية.

نسب الضريبة والحدود في 2025

• 9% ضريبة على الأرباح الصافية فوق 375,000 درهم، بينما الدخل الأدنى يعفى (0%) لدعم الشركات الصغيرة.
• الشركات في المناطق الحرة تستفيد من معدل 0% على الدخل المؤهل (مثل الصادرات أو التعاملات داخل المنطقة)، لكن تُفرض 9% على الدخل غير المؤهل (مثل الإيرادات من البر الرئيسي).
• لا توجد ضريبة استقطاع (withholding tax) على الأرباح أو الفوائد أو العوائد، مما يعزز فرص الاستثمار عبر الحدود.
• يمكن ترحيل الخسائر الضريبية إلى المستقبل بلا حد زمني، بشرط الحفاظ على نفس هيكل الملكية.