الضرائب على العملات المشفرة في الإمارات العربية المتحدة لعام 2026

• الأفراد: لا تخضع الإيرادات الناتجة عن حيازة العملات الرقمية بشكل سلبي أو التداول الشخصي للضريبة.

الشركات: تخضع الأنشطة التجارية المتعلقة بالعملات الرقمية، بما في ذلك أرباح التداول وعائدات التعدين ورسوم الخدمات، لضريبة الشركات الفيدرالية. وقد تُطبق ضريبة القيمة المضافة على بعض مكونات الخدمات.

بشكل عام، لا يُلزم المستثمرون الأفراد بالإفصاح عن أرباحهم من العملات المشفرة إذا كانت أرباحهم شخصية وغير تجارية. مع ذلك، يُنصح بالاحتفاظ بسجلات دقيقة لأغراض إعداد التقارير الدولية، والامتثال لمعيار الإبلاغ المشترك (CRS)، والتحديثات التنظيمية المستقبلية المحتملة.

لا تخضع الأرباح الرأسمالية الناتجة عن تداول العملات المشفرة للأفراد للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة. أما إذا كان التداول متكرراً ويشبه نشاطاً تجارياً، فقد تُعامل هذه الأرباح كدخل خاضع للضريبة بموجب قانون ضريبة الشركات.

نعم، يتعين على شركات العملات الرقمية في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك منصات التداول، وشركات تعدين العملات الرقمية، ومزودي خدمات البلوك تشين، القيام بما يلي:

• التسجيل لضريبة الشركات الاتحادية

• تقديم الإقرارات الضريبية السنوية للشركات

• الامتثال لأنظمة ضريبة القيمة المضافة عند الاقتضاء

• الاحتفاظ بسجلات مفصلة لمعاملات العملات الرقمية

• الالتزام بقواعد مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، بما في ذلك قواعد السفر

يُعفى استلام العملات المشفرة كمدفوعات شخصية من الضرائب عمومًا. أما بالنسبة للشركات، فتُعتبر مدفوعات العملات المشفرة دخلًا تجاريًا وتخضع لضريبة الشركات. وقد تُفرض ضريبة القيمة المضافة أيضًا إذا كانت المدفوعات مقابل خدمات أو سلع خاضعة للضريبة.

• التعدين كهواية (غير تجاري) معفى عمومًا من ضريبة القيمة المضافة.

أما التعدين التجاري (نشاط تجاري) فقد يخضع لضريبة الشركات على الإيرادات، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة إذا تم تقديم خدمات التعدين للعملاء. ويُعدّ تسجيل التكاليف والعوائد بدقة أمرًا أساسيًا للامتثال للضريبة.

نعم، تشمل التحديثات الهامة ما يلي:

• تطبيق ضريبة الشركات الفيدرالية (9%) على أنشطة العملات الرقمية التجارية

• قرار مجلس الوزراء رقم 100 الذي يوضح معاملة ضريبة القيمة المضافة للأصول والخدمات الافتراضية

• التوافق مع معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) الخاصة بنظام الإبلاغ المشترك عن الأصول (CARF) ونظام الإبلاغ المشترك (CRS)، مما يزيد من الشفافية ومتطلبات الإبلاغ

• التوجيهات المستمرة من الهيئة الفيدرالية للضرائب (FTA) لشركات ومستثمري العملات الرقمية