هياكل الشركات القابضة وتعظيم قيمة الأصول غير الملموسة في دولة الإمارات العربية المتحدة

نعم، ولكن لم يعد ذلك تلقائياً. بموجب نهج الارتباط (Nexus Approach) لعام 2026، لا يمكن لكيان في المنطقة الحرة الاستفادة من معدل 0% على دخل الملكية الفكرية المؤهل (مثل براءات الاختراع والبرمجيات المحمية بحقوق النشر) إلا إذا تم تنفيذ أنشطة البحث والتطوير داخل دولة الإمارات العربية المتحدة. ولضمان الامتثال، ينبغي على الشركات استشارة Ezat Alnajm، وكيل ضريبي معتمد من الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، للتحقق من أن “نسبة الارتباط” لديها تستوفي القرار الوزاري رقم 24 لسنة 2026.

أكثر المخاطر شيوعاً هو تحديد رسوم الامتياز (الرويالتي) بين الشركة القابضة والشركة التابعة دون إجراء دراسة مقارنة معيارية (Benchmarking). وتقوم الهيئة الاتحادية للضرائب حالياً باستخدام تدقيقات قائمة على البيانات لرصد المدفوعات المبالغ فيها. وتتخصص شركة تولبار جلوبال للضرائب في تقييم الأصول غير الملموسة باستخدام أساليب متوافقة مع إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، لحماية المجموعات من غرامة سنوية بنسبة 14% على التعديلات الضريبية.

يعمل مركز دبي المالي العالمي (DIFC) وسوق أبوظبي العالمي (ADGM) وفق القانون العام الإنجليزي (English Common Law)، مما يوفر أطر قانونية أكثر قوة لحماية براءات الاختراع وحقوق النشر. بينما يخضع الكيان في البر الرئيسي لضريبة شركات في دولة الإمارات بنسبة 9% على الدخل الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي، فقد يكون من الممكن لشركة قابضة في DIFC أو كيان SPV في ADGM الاستفادة من معدل ضريبة 0% على الدخل المؤهل، بشرط الحفاظ على مستوى كافٍ من الجوهر الاقتصادي والحوكمة.

من خلال تجميع الملكية الفكرية في شركة قابضة رئيسية ومن ثم ترخيصها للوحدات التشغيلية، يمكنك تحويل الأرباح عبر رسوم الامتياز (الرويالتي). ومع ذلك، يجب أن تتوافق هذه الرسوم مع مبدأ السعر المحايد (Arm’s Length Principle). يمكن لـ Ezat Alnajm، وهو خبير معتمد في تسعير التحويل، مساعدتك في هيكلة هذه الاتفاقيات بحيث تكون قابلة للخصم الضريبي للشركة التابعة مع الحفاظ على الامتثال على مستوى المجموعة.

نعم. يجب على كل شركة قابضة في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك الشركات السلبية التي ليس لديها دخل تشغيلي، التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديم إقرار ضريبة الشركات سنويًا. عدم التسجيل قد يؤدي إلى غرامة فورية قدرها 10,000 درهم إماراتي. توفر شركة Tulpar Global Taxation خدمات متكاملة للتسجيل وتقديم الإقرارات لضمان الامتثال الكامل دون أي ثغرات.

بالتأكيد. يُعد هيكل الشركة القابضة في دولة الإمارات أداة مثالية لتوحيد الأصول العالمية وتبسيط إدارة الأصول. إذا استوفت مجموعتكم شرط ملكية بنسبة 95%، فقد تتمكنون من تشكيل مجموعة ضريبية في الإمارات، مما يتيح لكم تعويض خسائر إحدى الشركات التابعة مقابل أرباح شركة أخرى، وبالتالي تقليل العبء الضريبي الإجمالي للمجموعة بشكل كبير.

تتطلب الهيئة الاتحادية للضرائب الآن أكثر من مجرد مكتب مرن (Flexi-desk). لكي تُعتبر الشركة شخصًا مؤهلاً في المنطقة الحرة (QFZP)، يجب على الكيان القابض إثبات وجود جوهر اقتصادي كافٍ، بما في ذلك توفر موظفين مؤهلين وتحمل نفقات مرتبطة بالأنشطة الأساسية المولدة للدخل داخل تلك الولاية القضائية المحددة.

لا. اعتبارًا من عام 2026، لا تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة دخل شخصية على توزيعات الأرباح أو أرباح رأس المال أو أي عوائد استثمارية أخرى يحصل عليها الأفراد من هياكل شركاتهم القابضة في الإمارات. وهذا يجعل الإمارات موقعًا مميزًا لإنشاء المكاتب العائلية ومحافظ الاستثمار في الأسهم الخاصة.

إذا قررت الهيئة الاتحادية للضرائب أن رسوم الإتاوات استُخدمت فقط للتهرب الضريبي دون وجود جوهر اقتصادي، فيمكنها رفض اعتبار هذه المصروفات قابلة للخصم بالنسبة للشركة التابعة وفرض ضريبة بنسبة 9% على الدخل. إن العمل مع خبير معتمد في تسعير التحويل مثل إزات النجم يعد أمرًا ضروريًا لتوثيق اختبار المنفعة وإثبات الواقع التجاري لترخيص الملكية الفكرية.

تقدم شركة Tulpar Global Taxation نهجًا متكاملًا بزاوية 360 درجة، بدءًا من تأسيس شركة قابضة وتقييم الأصول غير الملموسة وصولًا إلى تمثيل العملاء أمام الهيئة الاتحادية للضرائب أثناء عمليات التدقيق. وبفضل خبرة إزات النجم، يمكن للشركات التعامل مع تعقيدات البيئة التنظيمية في دولة الإمارات بثقة، مع ضمان أن يكون هيكل أعمالها فعالًا ضريبيًا ومحكمًا من الناحية القانونية.