Поскольку ОАЭ укрепляют свою позицию как глобального центра цифровых финансов, понимание корпоративного налога на токенизированные активы больше не является необязательным — это критически важное требование соблюдения законодательства. С введением федеральной налоговой ставки 9% на прибыль бизнеса, превышающую 375 000 дирхамов ОАЭ, компании, работающие с токенами RWA (реальные активы), NFT или фракционированными ценными бумагами, должны ориентироваться в сложном пересечении правил Федерального налогового управления (FTA) и руководящих принципов VARA. Независимо от того, управляете ли вы блокчейн-недвижимостью или портфелями DeFi, крайне важно следить за изменениями в классификации, чтобы сохранить статус 0% в свободных экономических зонах или получить льготы для малого бизнеса.
Быстрое развитие блокчейн-технологий и растущее внедрение экосистем виртуальных активов трансформируют финансовый и инвестиционный ландшафт в ОАЭ. Компании всё чаще используют токенизированные активы, структуры владения на основе блокчейна и платформы цифровых активов в таких отраслях, как недвижимость, управление инвестициями, сырьевые товары и финансовые услуги.
По мере того как ОАЭ укрепляют свои позиции в качестве глобального центра блокчейн-инноваций и регулируемых цифровых финансов, компании, работающие в сферах криптовалют, токенизации и виртуальных активов, должны понимать, как корпоративный налог, НДС и регуляторные обязательства применяются в соответствии с законодательством ОАЭ.
Регуляторная система ОАЭ, развивающаяся под руководством VARA, ADGM, DIFC, Федерального налогового управления и Управления по ценным бумагам и сырьевым товарам, создала структурированную экосистему, балансирующую инновации, защиту инвесторов и соблюдение нормативных требований. В то же время ключевые обновления, включая Постановление Кабинета № 100 от 2024 года и разъяснения, опубликованные в ноябре 2024 года, существенно уточнили порядок применения НДС к виртуальным активам и налогообложение блокчейн-транзакций.
Это руководство объясняет, как налоговое законодательство ОАЭ применяется к токенизированным активам, криптовалютному бизнесу, цифровым ценным бумагам и поставщикам услуг виртуальных активов, а также рассматривает основные вопросы корпоративного налога, НДС и соблюдения нормативных требований для компаний, работающих в ОАЭ и готовящихся к 2026 году и последующим периодам.
Токенизированные активы — это цифровые представления прав собственности, основанные на блокчейне и связанные с физическими или финансовыми активами. Токен может представлять право собственности, инвестиционное участие, экономические права или договорные интересы, зафиксированные в технологии распределённого реестра (DLT).
Эти активы являются частью более широкой экосистемы виртуальных активов в ОАЭ и всё чаще используются институциональными инвесторами и финтех-компаниями.
Рост токенизации реальных активов трансформирует инвестиционные рынки и ускоряет внедрение блокчейна во всём финансовом секторе ОАЭ.
ОАЭ создали одну из самых передовых в мире регуляторных систем для блокчейна и цифровых финансов. Несколько органов регулируют различные аспекты экосистемы виртуальных активов.
Виртуальное управление по регулированию активов (VARA) регулирует множество видов деятельности в сфере блокчейна и виртуальных активов в Дубае.
Глобальный рынок Абу-Даби (ADGM) стал ведущим международным центром регулируемых блокчейн-финансовых услуг.
Регулятор финансовых услуг в рамках ADGM осуществляет надзор за регулируемыми финансовыми услугами, связанными с цифровыми активами и блокчейн-деятельностью, осуществляемыми в Абу-Даби.
Дубайский международный финансовый центр (DIFC) продолжает расширять свою экосистему финтеха и блокчейна. DIFC поддерживает инновации через структурированные правовые рамки и инициативы в сфере финтеха, ориентированные на регулируемые цифровые финансовые услуги.
В апреле 2026 года VARA выпустило обновлённые рекомендации, касающиеся выпуска виртуальных активов и актив-связанных виртуальных активов. Пересмотренная нормативная база ввела обязательное требование пятичастного юридического заключения для определённых структур выпуска токенов, связанных с обеспеченными активами и токенизированными реальными активами.
VARA также уточнил, что некоторые токенизированные активы могут подпадать под двойное регулирование в рамках системы Управления по ценным бумагам и сырьевым товарам, если токен квалифицируется как регулируемая ценная бумага или инвестиционный инструмент.
Это развитие особенно важно для компаний, выпускающих цифровые ценные бумаги, инвестиционные токены и регулируемые блокчейн-финансовые продукты.
ОАЭ ввели федеральный режим корпоративного налога в целях приведения налоговой системы в соответствие с международными стандартами и повышения прозрачности финансовой системы. Компании, работающие с токенизированными активами и криптоактивами, могут подлежать налогообложению в зависимости от характера и масштаба их деятельности.
Да. Доход, полученный от операций с блокчейном и цифровыми финансовыми активами, может облагаться корпоративным налогом в ОАЭ в соответствии с налоговым законодательством страны.
Стандартная ставка корпоративного налога в ОАЭ обычно составляет 9% на налогооблагаемую прибыль бизнеса, превышающую установленные пороговые значения. Налоговый режим для криптовалютных операций зависит от структуры бизнеса, системы лицензирования, бухгалтерского учета и коммерческой сущности деятельности.
Соответствующие требованиям компании, работающие в свободной экономической зоне ОАЭ, могут пользоваться льготным налогообложением. Ставка корпоративного налога на квалифицируемую деятельность может составлять 0%, если бизнес выполняет условия, применимые к квалифицированным субъектам свободной зоны.
Компании, получающие неквалифицируемый доход, всё равно могут полностью подпадать под налогообложение в соответствии с законодательством ОАЭ.
Компании с годовой выручкой ниже 3 миллионов дирхамов ОАЭ могут в настоящее время претендовать на льготу для малого бизнеса (Small Business Relief, SBR), позволяющую соответствующим субъектам рассматриваться как не имеющие налогооблагаемого дохода для целей корпоративного налога ОАЭ. Однако текущий режим SBR запланирован к завершению 31 декабря 2026 года, что делает проактивное налоговое планирование всё более важным для стартапов и развивающихся блокчейн-компаний.
ОАЭ существенно уточнили порядок применения НДС к виртуальным активам посредством поправок к исполнительным регламентам по НДС, обновлённых разъяснений и недавних решений Кабинета министров. Введение Постановления Кабинета № 100 от 2024 года и последующего публичного разъяснения по НДС (VATP040), вступившего в силу 15 ноября 2024 года, значительно прояснило порядок применения НДС к виртуальным активам в ОАЭ.
Важно отметить, что Федеральное налоговое управление уточнило, что освобождение от НДС, применимое к передаче и конвертации виртуальных активов, действует ретроспективно с 1 января 2018 года.
Этот ретроактивный подход имеет большое значение для компаний, которые ранее сталкивались с неопределённостью в отношении обязательств по НДС при криптовалютных транзакциях, переводах токенов и конвертации цифровых активов.
В определённых случаях соответствующие требованиям операции с виртуальными активами могут быть освобождены от НДС в соответствии с законодательством ОАЭ. Обновлённая нормативная база уточнила, что некоторые виртуальные активы освобождаются от НДС, если они квалифицируются как регулируемые финансовые услуги.
В результате некоторые активы освобождаются от НДС, особенно если операции связаны с регулируемыми платёжными или инвестиционными услугами. Регуляторная система ОАЭ признаёт, что виртуальные активы, как правило, оцениваются с точки зрения их экономической функции и нормативной классификации.
Не все виды деятельности, связанные с блокчейном, подпадают под освобождение от НДС в соответствии с законодательством ОАЭ о налоге на добавленную стоимость.
Определение того, считается ли поставка облагаемой НДС в ОАЭ, зависит от анализа места поставки в соответствии с законодательством ОАЭ по НДС. Компании, сталкивающиеся с обязательствами по НДС в ОАЭ, должны тщательно оценивать классификацию каждой транзакции.
| Деятельность | Статус НДС | Примечание |
| Передача и конвертация виртуальных активов | Освобождено от НДС | Ретроактивно с 1 января 2018 года |
| Управление инвестиционными фондами | Освобождено от НДС | Включает квалифицируемые фонды виртуальных активов |
| Брокерские и биржевые комиссии | Стандартная ставка (5%) | Облагается как плата за услуги |
| Услуги утилитарных NFT | Стандартная ставка (5%) | Рассматриваются как цифровые услуги |
| Блокчейн-консалтинг | Стандартная ставка (5%) | Профессиональные консультационные услуги |
| Некоторые операции с цифровыми ценными бумагами | Возможное освобождение | Зависит от финансовой классификации |
Компании, осуществляющие как облагаемую, так и освобождённую от НДС деятельность, должны тщательно управлять расчетами по возмещению входного НДС.
Надёжные процедуры соблюдения требований по НДС являются необходимыми для снижения регуляторных рисков и обеспечения корректной отчётности при проведении аудита Федерального налогового управления.
Каждый бизнес, работающий с виртуальными активами в ОАЭ, должен поддерживать надёжные системы управления и отчётности.
Компании, участвующие в операциях с активами и структурах цифрового владения, должны тщательно оценивать свои налоговые обязательства в ОАЭ, чтобы обеспечить полное соответствие требованиям законодательства страны.
Профессиональное налоговое структурирование становится всё более важным для блокчейн-компаний и институциональных инвесторов.
Хорошо выстроенные структуры могут повысить операционную эффективность и одновременно снизить регуляторные и налоговые риски.
ОАЭ остаются крайне привлекательными для инвестиций в блокчейн благодаря благоприятной для бизнеса среде и конкурентной налоговой системе.
Растущий рынок блокчейн-финансов в ОАЭ, как ожидается, будет значительно расширяться до 2026 года и далее, благодаря следующим факторам:
ОАЭ продолжают позиционировать себя как ведущую юрисдикцию для регулируемой блокчейн-деятельности и цифровых финансов.
Хотя в ОАЭ в целом не взимается федеральный подоходный налог с физических лиц, налоговый режим для частных инвесторов может зависеть от того, считаются ли их действия коммерческой предпринимательской деятельностью.
Профессиональная консультационная поддержка настоятельно рекомендуется для трейдеров с высоким объёмом операций и институциональных инвесторов.
Одной из признанных консалтинговых компаний, поддерживающих бизнесы по всему ОАЭ, является Tulpar Global Taxation, имеющая филиалы в Дубае, Шардже и Аджмане и оказывающая помощь компаниям в вопросах НДС, корпоративного налога и соблюдения требований в сфере виртуальных активов.
В Tulpar Global Taxation наши эксперты, сертифицированные FTA, специализируются на нюансах налогообложения цифровых активов, предоставляя стратегическую дорожную карту, необходимую вашему бизнесу для обеспечения полного соблюдения требований и финансовой оптимизации в быстро развивающейся криптоэкономике ОАЭ.
Свяжитесь с нами прямо сейчас!
Компании, которым требуется специализированная консалтинговая экспертиза, также могут обратиться к Ezat Alnajm — сертифицированному налоговому агенту FTA и сертифицированному эксперту по трансфертному ценообразованию в Дубае, ОАЭ, известному консультированием компаний по сложным вопросам налогообложения в сфере блокчейна и регуляторным требованиям ОАЭ.
Налогообложение токенизированных активов и операций с использованием блокчейна в ОАЭ продолжает развиваться по мере того, как регуляторы модернизируют цифровую экономику страны.
Компании, работающие с криптовалютами, виртуальными активами и финансовыми услугами на основе блокчейна, должны тщательно оценивать как последствия корпоративного налога, так и НДС, одновременно обеспечивая надлежащее корпоративное управление и соблюдение регуляторных требований.
С учётом развитых регуляторных рамок, созданных VARA, ADGM, DIFC и другими органами ОАЭ, страна остаётся одной из самых привлекательных в мире юрисдикций для инноваций в блокчейне, институциональной токенизации и развития регулируемых цифровых финансовых услуг.
Да.Если токенизация активов (например, недвижимости, золота или ценных бумаг) осуществляется в рамках предпринимательской деятельности в ОАЭ, полученный доход, как правило, подлежит корпоративному налогу по ставке 9% на прибыль, превышающую 375 000 дирхамов ОАЭ.
В Tulpar Global Taxation подчеркивают, что налоговый режим обычно определяется природой базового актива, а не технологией (токенизацией), с помощью которой он представлен.
Это зависит. Хотя некоторые лица в свободных зонах могут пользоваться ставкой 0% на квалифицируемый доход, Федеральная налоговая служба (FTA) устанавливает строгие требования к наличию достаточного экономического присутствия (Adequate Substance). Эзат Альнаджм отмечает, что токен-связанные виды деятельности должны быть тщательно сопоставлены со списком квалифицируемых видов деятельности, чтобы определить, подпадают ли они под 0% льготу или относятся к стандартной ставке 9%.
Токены реальных активов (RWA), например токенизированная недвижимость, как правило, рассматриваются аналогично физическим активам, которые они представляют. Если базовый актив генерирует арендный доход или прирост капитала в рамках корпоративной структуры, такой доход подлежит налогообложению. Утилитарные токены, однако, могут рассматриваться как предоплата за услуги. Tulpar Global Taxation помогает бизнесу правильно классифицировать такие активы, чтобы избежать переплаты налогов.
Трансфертное ценообразование является важным вопросом для групп компаний, перемещающих цифровые активы между дочерними структурами. Эзат Альнаджм, сертифицированный эксперт по трансфертному ценообразованию в Дубае, отмечает, что все сделки между связанными сторонами, связанные с токенами, должны соответствовать принципу «вытянутой руки» (Arm’s Length Principle). Это означает, что цена передачи токена должна отражать справедливую рыночную стоимость и подтверждаться надлежащей документацией (Master File / Local File).
Доход, полученный через стейкинг, фарминг доходности (yield farming) или предоставление ликвидности юридическим лицом-резидентом ОАЭ, рассматривается как налогооблагаемый доход от предпринимательской деятельности. Поскольку DeFi-протоколы не используют традиционные счета-фактуры, Tulpar Global Taxation предоставляет специализированные услуги по блокчейн-бухгалтерии для восстановления и документирования таких доходов в целях подачи налоговой отчетности, соответствующей требованиям FTA.
Закон ОАЭ о корпоративном налоге предусматривает освобождение от участия (Participation Exemption) для прибыли от продажи акций при соблюдении определённых условий (таких как период владения и доля участия). Однако в настоящее время остаётся спорным вопрос, подпадают ли токенизированные акции под это же освобождение. Консультация с сертифицированным налоговым агентом FTA, таким как Эзат Альнаджм, необходима для определения того, соответствует ли конкретная структура токенов определению «капитала» (Equity) в соответствии с законом.
FTA обычно требует применения Международных стандартов финансовой отчётности (IFRS). Компании должны выбрать последовательный метод оценки (например, справедливая стоимость или себестоимость) для своих токенизированных активов. Колебания цен токенов могут приводить к нереализованной прибыли, которая может влиять на налогооблагаемый доход в зависимости от выбранной учётной политики.
Да. Если доход налогооблагаемого резидента не превышает порог в 3 миллиона дирхамов ОАЭ (применяется для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или ранее), компания может воспользоваться льготой для малого бизнеса (Small Business Relief). В этом случае бизнес считается не имеющим налогооблагаемого дохода за соответствующий период. Tulpar Global Taxation помогает стартапам применять эту льготу, чтобы упростить их начальные годы деятельности.
FTA ввела штраф в размере 10 000 дирхамов ОАЭ за несвоевременную регистрацию по корпоративному налогу. Даже если ваш бизнес с токенизированными активами на данный момент не имеет дохода или работает в свободной зоне, регистрация является обязательной. Эзат Альнаджм и его команда в Tulpar Global Taxation упрощают процесс регистрации через портал EmaraTax, чтобы обеспечить соблюдение требований.
Хотя корпоративный налог применяется к прибыли, НДС (VAT) применяется к самой транзакции. Согласно недавним разъяснениям FTA (VATP040), передача и обмен многих виртуальных активов освобождены от НДС. Однако комиссии за управление, вознаграждения или токены, представляющие «электронные услуги», могут по-прежнему облагаться НДС по ставке 5%.
Тулпар Глобал Налогообложение является ведущей компанией в Объединенных Арабских Эмиратах, специализирующейся на налоговых, бухгалтерских и аудиторских услугах.
Email официально
Поддержка через WhatsApp
Подпишитесь на последние обновления о налоговых правилах и сроках в ОАЭ.
Услуги по корпоративному налогу и НДС
Услуги по трансфертному ценообразованию
Аудиторские услуги
Бухгалтерский учет и ведение отчетности
Регистрация бизнеса и открытие банковских счетов
Услуги по соблюдению требований AML
Отчет о технико-экономической обоснованности
Aspect Tower – Офис № 2206 – Зона B Bay Avenue – Бизнес Бей – Дубай
Авторские права © 2026 TulparGlobal Налогообложение. Все права защищены. От TGT
