Каков наиболее налогово-эффективный способ структурирования бизнеса в ОАЭ в 2026 году? По мере развития федерального корпоративного налогообложения создание надежной холдинговой структуры в ОАЭ, особенно через SPV в DIFC или ADGM, становится основным механизмом для централизации интеллектуальной собственности при законной оптимизации налоговой нагрузки. Лицензируя патенты и авторские права операционным дочерним компаниям через соответствующую требованиям систему роялти, компании могут максимизировать стоимость своих нематериальных активов и воспользоваться льготой 0% налога на «квалифицируемый IP» в рамках обновленного подхода Nexus.
Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ) стремительно превратились в глобальный деловой центр, привлекающий транснациональные группы, семейные офисы и фонды прямых инвестиций, стремящиеся к налоговой эффективности, защите активов и международной экспансии. С введением корпоративного налога в ОАЭ компании всё чаще рассматривают холдинговые структуры, которые не только обеспечивают соблюдение требований, но и оптимизируют налоговые результаты, особенно за счёт стратегий в области интеллектуальной собственности (ИС), таких как патенты и авторские права.
В данной статье представлен комплексный обзор структур холдинговых компаний в ОАЭ с акцентом на то, как идентифицируемые нематериальные активы могут использоваться для снижения общей налоговой нагрузки через потоки роялти, при одновременном соблюдении нормативной среды ОАЭ и международных налоговых стандартов.
Грамотно выстроенная холдинговая структура в ОАЭ служит основой современного корпоративного планирования. Независимо от того, используется ли она для управления активами, консолидации или глобального владения, холдинговая компания позволяет бизнесу централизовать контроль, оптимизировать управление и защищать ценные активы.
ОАЭ предлагают несколько вариантов выбора подходящей холдинговой модели в зависимости от масштаба и географии деятельности, включая холдинговые компании в свободных зонах, материковые (onshore) холдинговые компании и офшорные SPV (компании специального назначения).
Понимание различных вариантов холдинговых компаний имеет ключевое значение при их создании.
Интеллектуальная собственность (ИС), включая патенты, авторские права и товарные знаки, стала краеугольным камнем современных корпоративных структур.
Одной из наиболее эффективных стратегий в международном налоговом планировании является использование роялти.
С введением федерального корпоративного налога компании должны обеспечивать соблюдение требований, одновременно сохраняя эффективность.
В продвинутых структурах холдинговых компаний в ОАЭ холдинговые компании, управляющие глобальными активами, играют ключевую роль в централизации владения и контроля над интеллектуальной собственностью в различных юрисдикциях. Эти структуры особенно эффективны для многонациональных групп, стремящихся оптимизировать операции, улучшить корпоративное управление и повысить эффективность трансграничного налогообложения.
В основе этой структуры находится материнская компания в ОАЭ, которая выступает основным владельцем патентов, авторских прав и других идентифицируемых нематериальных активов. Размещая материнскую компанию в ОАЭ в рамках грамотно выстроенной холдинговой структуры, компании могут:
Этот подход не только усиливает стратегическую значимость надежной модели холдинговой компании, но и обеспечивает соответствие, масштабируемость и согласованность холдинговой структуры ОАЭ с развивающейся системой корпоративного налогообложения страны.
При создании холдинговой компании бизнесу следует сосредоточиться на:
Правовая система ОАЭ сочетает в себе федеральное законодательство и нормативные акты, действующие в отдельных юрисдикциях.
Структура холдинговой компании в ОАЭ больше не является просто корпоративной формальностью, это стратегический инструмент для защиты активов, налоговой эффективности и глобального расширения. Интегрируя патенты и авторские права в грамотно разработанную структуру, компании могут раскрыть значительную стоимость, оставаясь при этом в соответствии с корпоративным налоговым законодательством ОАЭ и международными нормативными требованиями.
От свободных зон с холдинговыми компаниями в DIFC и ADGM до материковых (onshore) холдинговых структур — ОАЭ предлагают беспрецедентную гибкость для структурирования глобальных холдингов. Для организаций, стремящихся создать холдинговую компанию, оптимизировать потоки роялти и обеспечить устойчивость бизнеса к будущим изменениям, действовать нужно уже сейчас.
Да, но это больше не происходит автоматически. В соответствии с подходом Nexus 2026 года, холдинговая компания в свободной зоне может применять ставку 0% к квалифицируемому доходу от интеллектуальной собственности (например, патентов и программного обеспечения, защищённого авторским правом) только в том случае, если НИОКР (R&D) были выполнены на территории ОАЭ. Для обеспечения соответствия требованиям компаниям рекомендуется консультироваться с Ezat Alnajm, сертифицированным налоговым агентом FTA, чтобы подтвердить, что их «nexus-коэффициент» соответствует Министерскому решению № 24 от 2026 года.
Наиболее распространённый риск — это установление роялти между холдинговой компанией и её дочерней компанией без проведения бенчмаркингового исследования. В настоящее время FTA использует аудиты, основанные на данных, чтобы выявлять чрезмерные платежи. Tulpar Global Taxation специализируется на оценке нематериальных активов с использованием методов, соответствующих ОЭСР, чтобы защитить группы компаний от ежегодного штрафа в размере 14% за налоговые корректировки.
DIFC и ADGM действуют в рамках английского общего права, что обеспечивает более надёжную правовую защиту патентов и авторских прав. В то время как материковая компания облагается корпоративным налогом ОАЭ в размере 9% на доход свыше 375 000 дирхамов ОАЭ, холдинговая компания в DIFC или SPV в ADGM может претендовать на ставку 0% по квалифицируемому доходу при условии соблюдения требований по достаточной экономической сущности и корпоративному управлению.
Централизуя интеллектуальную собственность в основной холдинговой компании и лицензируя её операционным подразделениям, можно перераспределять прибыль через роялти. Однако такие платежи должны соответствовать принципу «вытянутой руки». Ezat Alnajm, сертифицированный эксперт по трансфертному ценообразованию, может помочь структурировать такие соглашения, чтобы они были вычитаемыми для дочерней компании и при этом оставались соответствующими требованиям на уровне всей группы.
Да. Каждая холдинговая компания в ОАЭ, включая пассивные компании без операционного дохода, обязана зарегистрироваться в FTA и подавать ежегодную декларацию по корпоративному налогу. Несвоевременная регистрация может привести к немедленному штрафу в размере 10 000 дирхамов ОАЭ. Tulpar Global Taxation предоставляет полный спектр услуг по регистрации и подаче отчетности для обеспечения полного соблюдения требований без нарушений.
Безусловно. Холдинговая структура в ОАЭ является идеальным инструментом для консолидации глобальных активов и упрощения управления ими. Если ваша группа соответствует порогу владения 95%, вы даже можете создать налоговую группу в ОАЭ, что позволит компенсировать убытки одной дочерней компании за счёт прибыли другой, значительно снижая общую налоговую нагрузку группы.
Теперь FTA требует большего, чем просто наличие рабочего места формата flexi-desk. Чтобы считаться квалифицированным лицом свободной зоны (QFZP), холдинговая компания должна демонстрировать достаточное экономическое присутствие, включая наличие квалифицированных сотрудников и осуществление основных расходов, связанных с получением дохода, в пределах соответствующей юрисдикции.
Нет. По состоянию на 2026 год Объединённые Арабские Эмираты не взимают налог на доходы физических лиц с дивидендов, прироста капитала или других инвестиционных доходов, получаемых физическими лицами от своих структур холдинговых компаний в ОАЭ. Это делает ОАЭ одним из ведущих направлений для создания семейных офисов и портфелей прямых инвестиций.
Если FTA установит, что роялти использовались исключительно для уклонения от налогов без экономической сущности, они могут не признать такие расходы для дочерней компании и обложить соответствующий доход по ставке 9%. Работа с сертифицированным экспертом по трансфертному ценообразованию, таким как Ezat Alnajm, необходима для документирования теста на получение выгоды и подтверждения коммерческой реальности лицензии на интеллектуальную собственность.
Tulpar Global Taxation предлагает комплексный (360 градусов) подход — от создания холдинговой компании и оценки нематериальных активов до представления клиентов в налоговых проверках FTA. Благодаря опыту Ezat Alnajm, компании могут уверенно ориентироваться в сложной регуляторной среде ОАЭ, обеспечивая, чтобы их структура была одновременно налогово эффективной и юридически безупречной.
Тулпар Глобал Налогообложение является ведущей компанией в Объединенных Арабских Эмиратах, специализирующейся на налоговых, бухгалтерских и аудиторских услугах.
Email официально
Поддержка через WhatsApp
Подпишитесь на последние обновления о налоговых правилах и сроках в ОАЭ.
Услуги по корпоративному налогу и НДС
Услуги по трансфертному ценообразованию
Аудиторские услуги
Бухгалтерский учет и ведение отчетности
Регистрация бизнеса и открытие банковских счетов
Услуги по соблюдению требований AML
Отчет о технико-экономической обоснованности
Aspect Tower – Офис № 2206 – Зона B Bay Avenue – Бизнес Бей – Дубай
Авторские права © 2026 TulparGlobal Налогообложение. Все права защищены. От TGT
